La detrazione fiscale sugli investimenti è apparsa relativamente di recente. L'opportunità di ricevere importi dovuti da azioni finanziarie si è presentata all'inizio del 2016. Da quel momento in poi iniziarono a sorgere molte domande.

Questo è il motivo per cui i cittadini devono sapere come viene effettuata la detrazione fiscale sugli investimenti nel 2018 e quali sono le sfumature al momento della registrazione e del calcolo.

Una detrazione del saldo degli investimenti è un tipo di compensazione che consente ai proprietari di conti finanziari stabiliti nell'ambito del programma IIS di ricevere una percentuale dell'importo della detrazione fiscale. Sono stati identificati una serie di aspetti che dovrebbero essere presi in considerazione.

I principali, che includono la detrazione IIS, prevedono la possibilità di emettere calcoli per gli investitori che non sono statali, ma del settore privato. Questa categoria di cittadini è diventata la direzione principale per lo sviluppo del sistema ICS, a partire dal 2016.

Regolamentazione legale del bilancio degli investimenti

Il Codice Fiscale della Federazione Russa regola le detrazioni fiscali sugli investimenti in una serie di articoli. Vengono inoltre evidenziate le voci ad esso correlate.

Nel calcolare le detrazioni fiscali, i cittadini dovrebbero essere guidati e fare riferimento alle norme indicate nel Codice fiscale della Federazione Russa e non ai riferimenti a case editrici e riviste competenti.

Arte. 219.1 del Codice Fiscale regola le detrazioni fiscali sugli investimenti in termini di algoritmo di calcolo basato sul saldo generato. La norma disciplina le erogazioni nell'ambito di un'azione di finanza positiva finalizzata all'investimento di titoli.

I paragrafi 2 e 3 di questo articolo indicano l'importo della detrazione effettuata - 13% e prescrivono le condizioni alle quali una persona può essere completamente esentata dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche quando effettua transazioni finanziarie.

Soggetti che possono richiedere la detrazione

La detrazione fiscale sugli investimenti del 2017 ha ricevuto una serie di aggiunte all'elenco principale dei cittadini che hanno l'opportunità di ricevere pagamenti dal Servizio fiscale federale.

Come già notato, tutti i cittadini della Federazione Russa impegnati nella negoziazione di vari tipi di attività finanziarie sotto forma di titoli hanno diritto a ricevere una detrazione fiscale sugli investimenti. Questa forma di attività finanziaria è classificata come immobiliare. Pertanto, quando si completa una transazione per la vendita di tali beni, una persona deve pagare le tasse al bilancio.

Ciò include anche gli investitori che non solo possiedono azioni e obbligazioni e sono coinvolti nella loro vendita, ma anche cittadini che sono direttamente coinvolti nelle negoziazioni in borsa. Dopo l'ampliamento della norma, tutti i partecipanti e detentori di titoli nel sistema azionario sono le principali categorie di cittadini che richiedono detrazioni sul saldo degli investimenti.

Come viene effettuato il calcolo?

L'importo della detrazione dell'imposta sugli investimenti si basa sulla dichiarazione fornita dal titolare e dal commerciante. La procedura stessa, mediante la quale vengono effettuati i calcoli sulla base della dichiarazione presentata, viene eseguita in base allo stato in cui si trovano i conti di investimento dei cittadini:

• quando si versano i contributi al momento della firma del contratto;
• per tutti i fondi ricevuti;
• aver ricevuto una trattenuta per i mesi precedenti;
• chiudendo il saldo dell'investimento anticipatamente rispetto alla data stabilita nel contratto, ossia entro i primi tre anni.

Sulla base degli indicatori presentati sui conti di investimento dei cittadini, verranno forniti i calcoli esatti delle detrazioni.

Quando si utilizza l'imposta sul reddito delle persone fisiche su un conto, la procedura di calcolo sarà la seguente:

• vengono determinate tutte le condizioni per l'immissione di fondi sui conti;
• alla scadenza del contratto, questo viene risolto;
• il titolare del conto presenta una dichiarazione attestante che le trattenute non sono state precedentemente percepite;
• Nessuna imposta verrà trattenuta sulla base dell'estratto ricevuto.

Le modalità di calcolo possono variare in base alle motivazioni del contenuto del risparmio investito

Dove ricevi le detrazioni?

È l'Ispettorato del Servizio fiscale federale il principale ente governativo che svolge la funzione di regolamentazione nell'area in esame. Le consultazioni sul conto vengono effettuate nel dipartimento del luogo di registrazione della persona. Se hai bisogno di dichiarazioni che confermino l'assenza di transazioni dai conti di investimento, dovresti contattare anche l'ufficio delle imposte.

Se il titolare del conto opera tramite un intermediario rappresentato da un broker, in base al contratto di gestione fiduciaria gli verranno trasferiti tutti i documenti. Sulla base dei documenti ricevuti, i broker inviano richieste per il calcolo delle detrazioni fiscali dai conti di investimento da loro supervisionati al Servizio fiscale federale.

Quali sono le basi giuridiche?

La detrazione dell'imposta sugli investimenti per le immobilizzazioni ricevuta dall'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trasferita al titolare del conto in base alla regola principale specificata nell'accordo. Non costituisce violazione dei termini di validità dei contratti previsti dall'IIS. È pari a 3 anni.

Esistono una serie di punti che non consentono di ricevere i pagamenti dovuti al titolare:

• il contratto è stato risolto dal cittadino prima del previsto;
• sono state effettuate operazioni finalizzate all'incasso di denaro vincolato a contratti su IIS;
• sono state modificate le modalità per ottenere le detrazioni fiscali sugli investimenti;
• gli investitori non hanno rispettato la scadenza per richiedere crediti d’imposta sugli investimenti.

È importante rispettare il termine stabilito dalla legge. La sua durata è di 3 anni dalla cessazione del contratto IIS.

Le attuali procedure per ricevere le detrazioni sono controllate dalle seguenti regole:

• ricevere detrazioni solo dall'importo sull'ISA, non superiore all'importo stabilito di un massimo di 400.000 rubli;
• fornire al Servizio fiscale federale dichiarazioni comprovanti l'accredito del denaro;
• il titolare può avere solo 1 IRA;
• nell'ambito dell'accordo non è possibile ricevere più di 52.000 rubli sotto forma di detrazioni fiscali sugli investimenti;
• il titolare ha una fonte permanente di profitto, da cui viene riscossa l'imposta sul reddito personale da parte dello Stato.

Fatte salve le regole stabilite, le detrazioni fiscali sugli investimenti saranno disponibili dopo la fine del contratto.

Come vengono calcolate le detrazioni?

La detrazione dell'imposta sugli investimenti per l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene effettuata utilizzando algoritmi e regole stabiliti. In generale, assomigliano a questo:

• non solo i titolari, ma anche i loro parenti stretti che non lavorano ricevono fondi;
• Puoi effettuare calcoli e pagare dopo la scadenza del contratto;
• Quando si utilizzano le detrazioni prima della data di scadenza del contratto, tutti i fondi sono soggetti a ricalcolo.

La detrazione viene emessa non più di una volta nell'arco di 12 mesi mediante trasferimento di fondi o sotto forma di mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'utile ricevuto.

Esempi illustrativi

Esempi generali di detrazioni fiscali sugli investimenti sono abbastanza semplici. L'operazione di maturazione dipende interamente dagli attuali indicatori di flusso di cassa del titolare dell'IIS.

Di seguito discuteremo 3 metodi comunemente utilizzati:

1. Restituzione di una parte degli investimenti precedentemente effettuati. Comodo da usare per piccole quantità. Se sono stati depositati fondi fino a 400.000 rubli, la domanda viene presentata ogni 12 mesi. Con uno stipendio annuo di 500.000 rubli e fondi per l'ISS di 300.000 rubli, il pagamento sarà di 39.000 rubli.
2. Eliminazione delle detrazioni Irpef. È necessaria una dichiarazione che confermi che la detrazione non è stata ritirata in precedenza. Se hai depositato denaro per un importo di 800.000 rubli e ne hai ricevuto un profitto netto per 3 anni in totale di 1,2 milioni di rubli. È per questo importo che viene presentata una richiesta di abolizione dell'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
3. Proventi ricevuti da operazioni di acquisto e vendita di attività finanziarie di valore. Quando il titolare deposita 1 milione su un conto di investimento individuale e moltiplica il reddito derivante dalla negoziazione a 2 milioni di rubli, le detrazioni possono essere eliminate. Il motivo principale è possedere le azioni acquistate al primo acquisto per un periodo superiore al periodo di validità dell'IIS. Inoltre, l'importo di 2 milioni di rubli è inferiore a quello stabilito sulla base dei rapporti della Securities Commission.

Le detrazioni fiscali sugli investimenti vengono calcolate utilizzando le tre opzioni presentate. Se il titolare risolve il contratto, non avrà diritto a ricevere le detrazioni fiscali sugli investimenti. Solo se vengono rispettate le regole stabilite è possibile richiedere benefici e pagamenti.

Come vengono previste per legge le detrazioni ai titolari?

Il periodo di investimento per ricevere entrate dal Servizio fiscale federale è di 36 mesi, a partire dal giorno della chiusura dell'accordo IIS. Se la scadenza non viene rispettata, il proprietario non potrà ricevere i pagamenti di liquidazione dovuti.

Come ottenere le detrazioni fiscali sugli investimenti nei sistemi attuali attraverso l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

È necessario seguire la seguente procedura:

1. Contattare il Servizio fiscale federale con una richiesta per ricevere un certificato che confermi che il cittadino non ha ricevuto detrazioni fiscali nell'ultimo anno.
2. Fornisci le dichiarazioni ricevute al tuo broker.

Queste sono tutte le azioni che un cittadino deve compiere. Successivamente, le attività rimanenti verranno eseguite dal broker.

Tipi di documenti richiesti

Dovrai fornire i seguenti documenti campione:

• un accordo sulla fornitura di servizi per la manutenzione di un IIS aperto con una società di intermediazione;
• un certificato ricevuto dal Servizio fiscale federale indicante che la quantità di denaro richiesta è in bilancio;
• completato 2-NDFL dal reddito del richiedente nell’ultimo anno;
• 3-NDFL con tutti i dettagli e calcoli.

In allegato al pacchetto di documenti è presente una richiesta per ricevere le detrazioni fiscali sugli investimenti da parte del Servizio fiscale federale.

Punti importanti al ricevimento

Le detrazioni fiscali sugli investimenti ai sensi del 3-NDFL saranno attive solo per 36 mesi dopo la firma dell'accordo. Puoi ricevere una detrazione al massimo una volta ogni 12 mesi. Dopo la risoluzione del contratto, il periodo di ricezione è di 36 mesi.

Quando si apre un IIS e si depositano fondi sul conto, non è possibile ritirarli o prelevarli durante il periodo valido ai sensi del contratto. Se questa condizione prescritta e fondamentale viene violata, viene abolito il diritto a ricevere una detrazione fiscale sugli investimenti.

Alcune operazioni vengono eseguite dallo stesso broker quando si mantiene un conto. È importante riflettere nel contratto di servizio tutti i requisiti e le regole in base ai quali verrà eseguita questa procedura. I fondi possono essere depositati sul conto del titolare in grandi quantità, ma il diritto a ricevere una detrazione fiscale limita l'importo dei fondi al momento della circolazione dall'importo massimo a 400.000 rubli.

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Quindi, hai stipulato un accordo con un broker, hai aperto un conto di investimento individuale e vi hai depositato denaro. È ora di ottenere un po' di reddito.

Coblenza romana

investitore privato

Dovremo attraversare tre fasi: stabilire un contatto con l'ufficio delle imposte, presentare i documenti e ricevere una decisione sulla detrazione.

Di cosa stiamo parlando?

Stiamo parlando delle detrazioni fiscali e dei benefici forniti nell'ambito del programma di conto di investimento individuale. Lo Stato vuole che tu investa molto e bene, quindi ti offre condizioni di investimento più favorevoli rispetto ai normali conti di intermediazione.

IIS è un tipo di conto di intermediazione, solo con vantaggi fiscali speciali.

L'IRS offre due tipi di detrazioni per l'IIS: o detrae i tuoi investimenti dal reddito imponibile o non tassa i tuoi redditi da investimenti. La prima opzione è la più popolare perché aggiunge il 13% alla tua redditività.

Per usufruire dei bonus statali è necessario tenere conto di alcune sfumature, ne abbiamo parlato in precedenza, leggilo prima se non capisci di cosa stiamo parlando.

Registrati nel tuo account personale sul sito web delle imposte

Poiché la detrazione è fiscale, dovrai comunicare con l'ufficio delle imposte. A me è successo così.

Per ogni evenienza, ho chiamato e ho chiesto login e password per il mio account personale. Mi è stato detto che potevo andare a prenderli in qualsiasi ufficio delle imposte e che per questo dovevo portare con me il passaporto. Devi anche conoscere il tuo TIN. Se ti rivolgi all'ufficio del servizio fiscale federale del tuo luogo di residenza, hai solo bisogno del passaporto e non è necessario conoscere il TIN.

Sono andato all'ufficio locale del Servizio fiscale federale e ho preso un biglietto per la coda elettronica lì. Il mio numero è apparso quasi immediatamente. Non aver paura della folla al Servizio fiscale federale: anche se ci sono molte persone, non stanno sulla stessa fila. Ho detto all'operatore dell'ufficio delle imposte che ero venuto per ottenere i dati per il mio account personale, ho consegnato il passaporto e tre minuti dopo ho ricevuto un pezzo di carta con login e password temporanea per il mio account personale sul sito dell'ufficio delle imposte.

A casa, ho effettuato l'accesso al mio account personale utilizzando il mio login e la mia password temporanea. Ho dovuto aspettare circa tre giorni prima che tutte le informazioni apparissero nel mio account personale: oggetti fiscali, certificati 2-NDFL e così via.

Se disponi di un account sui servizi governativi e il tuo account è confermato, puoi accedere al tuo account personale sul sito Web delle imposte tramite esso. Se non disponi di un account per servizi governativi, dovrai confermarlo anche di persona.

Cosa puoi fare tramite il tuo account personale sul sito web delle imposte?

1. Visualizza tutti i tuoi oggetti imponibili e l'importo delle imposte maturate su di essi.
2. Visualizza tutti gli importi delle tasse pagate e non pagate. Puoi pagare tramite Internet.
3. Ricevi resoconti sulle tasse pagate.
4. Genera dichiarazioni nel modulo 3-NDFL.
5. Presentare i documenti per la detrazione fiscale.

Ottieni una firma elettronica non qualificata

La dichiarazione dei redditi è un documento ufficiale che deve essere firmato da te. Se invii la dichiarazione online, deve avere una firma elettronica.

Puoi anche ricevere un certificato di firma elettronica nel tuo account personale sul sito dell'ufficio delle imposte; per fare ciò, devi andare sul tuo profilo e selezionare la scheda "Ottieni firma elettronica".

Ti verrà chiesto di inserire una password per accedere al certificato di firma elettronica. Questa è la cosa principale che devi ricordare, altrimenti sarai torturato per ripristinarla.

Successivamente, puoi compilare i documenti per le detrazioni utilizzando IIS.

Questa firma non è qualificata

Importante: la firma elettronica, ottenibile sul sito fiscale, non è qualificata. Questa è la firma elettronica più semplice. Non le è consentito firmare altri documenti oltre a quelli presenti sul sito web delle imposte.

Scriveremo un articolo separato sulle firme elettroniche qualificate.

Preparazione dei documenti

Per ricevere una detrazione IIS, è necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL all'ufficio delle imposte insieme a un pacchetto di documenti. Ecco cosa devi raccogliere.

Certificato di reddito nel modulo 2-NDFL per l'anno in cui hai contribuito con denaro all'IIS. Conferma che hai ricevuto reddito e pagato imposte con un'aliquota del 13% in questo periodo fiscale. Il certificato può essere ottenuto presso il reparto contabilità del luogo di lavoro.

Dal 01/01/2019, il certificato 2-NDFL si chiama “Certificato dei redditi e degli importi fiscali di una persona fisica”

Scansione dell'accordo sull'apertura di un conto di intermediazione. Può trattarsi di un accordo per il mantenimento di un IIS, un accordo sui servizi di intermediazione utilizzando un IIS, una domanda, notifica o avviso di adesione alla normativa o un contratto di servizi di intermediazione utilizzando un IIS, o un accordo generale. Ogni broker ha un nome diverso per questo documento.

Non si parla solo di detrazioni e investimenti, ma anche di shopping a buon mercato, di vita all'estero e di come proteggersi dai ladri.

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Conferma dell'accredito dei fondi al IIS. Se il denaro è stato depositato in contanti alla cassa, si tratta di un ordine di ricevuta di cassa. Se il denaro è stato trasferito da un conto bancario, si tratta di un ordine di pagamento. Se il denaro è stato trasferito da un altro conto di intermediazione, si tratta di un ordine per il trasferimento di fondi e di un rapporto da parte del broker.

Ad esempio, Roman ha depositato fondi nella cassa della banca e la banca, su sue istruzioni, ha trasferito i soldi al broker per l'accredito all'IIS. Alla cassa della banca gli è stato consegnato un ordine di ricevuta di cassa e una ricevuta, che ha allegato alla dichiarazione.

Compiliamo la dichiarazione 3-NDFL

Puoi anche compilare una dichiarazione dei redditi sul sito web delle imposte. Per compilare la dichiarazione nella sezione “Situazioni di vita”, selezionare la voce “Presentare una dichiarazione 3-NDFL”:

La dichiarazione può essere compilata su Internet oppure è possibile scaricare un file creato nel programma Dichiarazione. Ad esempio, compileremo su Internet.

Compilare la dichiarazione on-line è semplice ed intuitivo. Innanzitutto, seleziona l'anno per il quale stai presentando la dichiarazione. Devi selezionare l'anno in cui hai contribuito con denaro all'IIS. Anche in questa fase i dati del contribuente vengono compilati automaticamente.

Nella terza fase è necessario selezionare le detrazioni che verranno dichiarate nella dichiarazione. Le detrazioni per IIS si riferiscono alle detrazioni sugli investimenti; devono essere barrate.

Successivamente, nel quarto passaggio, inserisci i dati sul tuo reddito. Se il tuo agente fiscale, solitamente un datore di lavoro, ha già presentato la dichiarazione annuale, i dati sul reddito possono essere scaricati dai dati che ha fornito all'ufficio delle imposte. Per fare ciò, seleziona la casella del datore di lavoro e fai clic sul pulsante “Compila dal certificato”.

Se il tuo datore di lavoro non ha ancora presentato rapporti, dovrai compilare manualmente la sezione in base al tuo certificato 2-NDFL.

Successivamente, è necessario indicare l'importo della detrazione sull'investimento, ovvero la quantità di denaro con cui hai contribuito all'IIS durante l'anno. Tale importo non può essere superiore a 400 mila rubli. Qui è necessario caricare le scansioni dei documenti giustificativi: certificato 2-NDFL, accordo sull'apertura di un conto di investimento individuale e conferma del trasferimento di denaro su di esso.

Nell'ultimo passaggio ti verrà mostrato l'importo dell'imposta da rimborsare. Tutto quello che devi fare è inserire la password per la tua firma digitale elettronica e cliccare sul pulsante “Conferma e invia”. Congratulazioni, hai inviato la tua dichiarazione.

Inviamo la domanda e aspettiamo una risposta

La dichiarazione compilata non restituirà i tuoi soldi sul tuo conto: confermerà solo il tuo diritto al rimborso. È necessario inviare una domanda di dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte.

Qualche tempo dopo aver inviato la dichiarazione 3-NDFL completata, le informazioni sull'importo delle tasse pagate in eccesso verranno visualizzate nella sezione "Le mie tasse" del tuo account personale. Nella stessa riga ci sarà un pulsante speciale: "Smaltisci".

Se non hai debiti fiscali, puoi ricevere l'importo del rimborso sul tuo conto bancario, i cui estremi sono indicati nella stessa sezione.

Per avere i soldi devi aspettare in media quattro mesi. Tre mesi è il periodo ufficiale per l'esame della dichiarazione dalla data della sua presentazione.

La restituzione stessa deve essere effettuata entro un mese dalla data di presentazione della domanda di restituzione, ma non prima del completamento dell'esame della dichiarazione.

Risultati

Ricevere la detrazione tramite il sito web dell'imposta è molto più semplice e chiaro di quanto possa sembrare. E il mio unico viaggio al Servizio fiscale federale è stato molto utile, perché l'accesso al mio conto personale tornerà utile molte altre volte.

Quest'anno, per la prima volta, i russi che hanno aperto un conto di investimento individuale possono richiedere una detrazione fiscale sui contributi versati su un conto di investimento individuale per l'anno solare precedente. Per fare ciò, i titolari del conto devono presentare i documenti necessari all'ufficio delle imposte dal 1 gennaio al 30 aprile. Per aiutare gli investitori privati ​​che desiderano restituire quest'anno il prezioso sconto del 13%, FinanziarioUno ha preparato brevi istruzioni per la presentazione di una detrazione fiscale.

Innanzitutto ricordiamo che il titolare di un IIS ha due modalità per usufruire dei benefici fiscali previsti dalla legge. Il primo implica che un investitore privato emetterà una detrazione fiscale alla fine dell'anno solare in cui ha versato un contributo sul suo conto di investimento. La redditività delle operazioni IIS non viene presa in considerazione. Cioè, se nel dicembre 2015 un russo ha aperto un IIS e vi ha depositato 400mila rubli, già a gennaio di quest'anno ha il diritto di presentare i documenti pertinenti all'ufficio delle imposte e recuperare il 13% di tale importo - 52 mila rubli.

Un investitore privato può ripetere questa procedura ogni anno, ma un prerequisito è la disponibilità di reddito nell'anno per il quale è prevista la detrazione. Pertanto, i fondi che verranno restituiti al proprietario dell'IIS dal bilancio non possono superare l'importo dell'imposta sul reddito personale da lui pagata durante l'anno in cui è stato aperto il conto.

Un investitore privato potrà utilizzare il secondo metodo per ottenere benefici solo tre anni dopo la conclusione di un accordo per la tenuta di un conto di investimento individuale. In questo caso, il titolare del conto semplicemente non dovrà pagare l'imposta sul reddito personale sugli utili degli investimenti ricevuti durante questo periodo. Non importa se l'investitore privato aveva altre fonti di reddito tassate con un'aliquota del 13%. Poiché questo tipo di vantaggio non è ancora disponibile per i russi (l'IIS è apparso sul mercato nel 2015), ha senso considerare in dettaglio solo la detrazione fiscale del primo tipo.

DOCUMENTI RICHIESTI

Quindi, se sono presenti ritenute d'acconto, e quindi una fonte di reddito nel 2015, il titolare dell'IIS deve adottare i seguenti passaggi per richiedere un beneficio fiscale:

– ottenere dall'intermediario o dalla società di gestione la documentazione attestante il trasferimento del conferimento al SII;

– ottenere il modulo 2-NDFL dal datore di lavoro;

– compilare la dichiarazione 3-NDFL;

– scrivere una richiesta di rimborso fiscale;

– presentare i documenti al servizio fiscale nel luogo di registrazione permanente.

STEP 1: DIMOSTRARE CHE CI SONO FONDI NELL'IIS

Il primo punto di questo semplice manuale è ottenere i documenti che confermino il trasferimento dei fondi all'IIS. Questi includono, prima di tutto, una copia dell'accordo sull'apertura di un conto di investimento, un ordine di pagamento per il trasferimento di fondi e una ricevuta della transazione. "Forniamo ai clienti i seguenti documenti: accordo generale e richiesta di servizi completi (un documento che conferma l'apertura di un IIS), nonché documenti di pagamento che confermano l'accredito di fondi all'IIS (ricevuta, ordine di pagamento per il pagamento di fondi)", ha detto Igor a Financial One Sobolev, responsabile delle soluzioni finanziarie integrate presso FG BCS.

Va notato che l'insieme dei documenti forniti dalle diverse società di intermediazione per la presentazione di una detrazione fiscale può variare leggermente. Pertanto, IH Finam, tra le altre cose, rilascia ai propri clienti che hanno aperto un IIS, il modulo 2-NDFL e un rapporto del broker per l'ultimo periodo fiscale.

Ottenere il modulo 2-NDFL dal datore di lavoro o dall'organizzazione che ha fornito il reddito del proprietario dell'IIS nel 2015 è una procedura abbastanza semplice. Secondo il Codice del lavoro della Federazione Russa, il datore di lavoro deve rilasciarlo entro tre giorni lavorativi dalla data di presentazione della domanda del dipendente. Il titolo del modulo 2-NDFL deve indicare l'anno per il quale è stato rilasciato e il certificato stesso deve contenere informazioni sul datore di lavoro (nome, dettagli); dati dei dipendenti; reddito tassato all'aliquota base del 13% – mensile; detrazioni fiscali standard, sociali e patrimoniali con codici; L'importo totale del reddito, delle detrazioni e delle imposte trattenute. È estremamente importante che il modulo 2-NDFL sia compilato correttamente, poiché le autorità fiscali, di norma, controllano scrupolosamente questo documento.

FASE 3: COMPLETARE LA DICHIARAZIONE

La parte più difficile della procedura di detrazione è compilare la dichiarazione nel modulo 3-NDFL. Può essere facilmente trovato su Internet, ad esempio sul sito web del Servizio fiscale federale. I dati relativi alla detrazione fiscale sugli investimenti nell'importo del contributo al SII sono indicati al paragrafo 3 del modulo E2 (“Calcolo delle detrazioni fiscali sugli investimenti”). Un investitore privato deve registrare le entrate e le spese derivanti dalle operazioni utilizzando un conto di investimento individuale, nonché l'importo delle imposte trattenute e trasferite al bilancio in base al certificato 2-NDFL. A proposito, le istruzioni per compilare la dichiarazione, allegata al modulo 3-NDFL, sono state integrate con la clausola 13.4, che spiega cosa deve essere scritto nella clausola 3.

Foglio E2 nel certificato 3-NDFL per il 2015

La buona notizia è che le società di intermediazione stanno soddisfacendo le esigenze dei clienti che possiedono conti di investimento personali, aiutandoli nella preparazione e nella presentazione delle dichiarazioni dei redditi. Ad esempio, IH Finam prevede di lanciare nel prossimo futuro un nuovo servizio online, che consentirà agli investitori privati ​​non solo di compilare elettronicamente 3-NDFL utilizzando la cosiddetta firma elettronica, ma anche di presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale via internet. Questo servizio è attualmente in fase di test.

FG BCS prevede di lanciare un servizio simile. Sarà disponibile per i clienti della società nel conto personale BCS Online e consentirà loro di ricevere un modulo 3-NDFL compilato da presentare all'autorità fiscale senza inutili problemi. "In futuro, concentrandoci sulle richieste e sui desideri dei clienti, intendiamo espandere i servizi di supporto remoto in modo che i proprietari di IIS possano elaborare le detrazioni fiscali nel modo più competente possibile, così come altri vantaggi fiscali", ha aggiunto Igor Sobolev, responsabile delle soluzioni finanziarie integrate presso FG BCS.

La società Otkritie Broker, a sua volta, fornirà supporto di consulenza ai propri clienti che richiedono detrazioni fiscali ai sensi dell'IIS. Inoltre, gli investitori privati ​​che hanno aperto un conto d'investimento individuale presso questa società di intermediazione hanno la possibilità di presentare una dichiarazione elettronicamente attraverso il portale dei servizi statali. Gleb Titov, capo del dipartimento prodotti di investimento di Otkritie Broker, in una conversazione con Financial One ha osservato che la procedura per l'elaborazione delle detrazioni fiscali nell'IIS non è stata ancora testata nel servizio fiscale stesso, quindi la presentazione elettronica della dichiarazione è l'opzione preferita. "Uno dei nostri clienti, arrivato con un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione, si è trovato di fronte a un completo malinteso: come si è scoperto, i dipendenti del servizio non erano a conoscenza di cosa sia un IIS e quale detrazione può essere ottenuto da esso. Hanno dovuto chiamare anche i loro superiori del Servizio federale delle contribuzioni”, ha spiegato il finanziere.

PASSO 4: INVIA I DOCUMENTI

Al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi, il titolare del SII dovrà allegare anche la richiesta di rimborso tasse indicando le coordinate bancarie. Un investitore privato può ottenere un campione di questa dichiarazione dall'ufficio delle imposte o dal suo intermediario. Esistono quattro modi per inviare il modulo 3-NDFL:

– in formato elettronico attraverso il sito web del Servizio fiscale federale russo (utilizzando il servizio “Conto personale del contribuente”), firmandolo con una firma elettronica non qualificata, che può essere generata sulla stessa risorsa;

– in formato elettronico attraverso canali telematici, utilizzando la firma elettronica potenziata del contribuente, che dovrà essere ottenuta presso un centro di certificazione;

–via mail con la descrizione dell'allegato;

– di persona all’ufficio delle imposte in forma cartacea.

Quando presenta una dichiarazione online, un investitore privato dovrà presentare personalmente i documenti rimanenti (conferma del broker, domanda e modulo 2-NDFL) al servizio fiscale o inviarli per posta.

PASSO 5: ASPETTARE SOLDI

Il servizio fiscale controlla le dichiarazioni e i documenti di accompagnamento che confermano la correttezza dei calcoli e la validità della detrazione richiesta entro 3 mesi dalla data di presentazione all'autorità fiscale. Al termine della verifica, l'importo dell'imposta pagata in eccesso verrà accreditato sul conto bancario i cui dettagli sono stati indicati dal titolare dell'IIS nella sua domanda.

Hai aperto un IIS. Fondi già depositati sul tuo conto. Acquistato azioni o obbligazioni. E i tuoi soldi stanno già funzionando e realizzando profitti. È il momento di ottenere la tua detrazione fiscale. Come farlo?

In questo articolo analizzeremo passo dopo passo un algoritmo per ottenere una detrazione fiscale su un conto di investimento. Cosa, dove e come è necessario fare per ricevere il 13% dovuto per legge dell'importo dei fondi depositati nell'IIS.

Quindi andiamo.

Insomma, l’intero meccanismo può essere descritto in pochi passaggi.

1. Raccolta dei certificati e dei documenti necessari.
2. Compilando una dichiarazione nel modulo 3-NDFL.
3. Fornire un pacchetto di documenti secondo i paragrafi 1-2 all'ufficio delle imposte.
4. Ricevere i soldi.

Cominciamo in ordine.

Quando presentare la dichiarazione?

Alla scadenza del periodo di riferimento. In parole povere, l’anno prossimo. Cioè la detrazione fiscale per il 2018 potrà essere ottenuta a partire dal 2019.

Un punto importante. Puoi riavere i tuoi soldi solo entro 3 anni. Ad esempio, per il 2018 puoi ricevere le detrazioni fiscali nel 2019-2021. Nel 2022 scade il diritto a ricevere i soldi per il 2018.

È possibile esercitare il diritto alla detrazione in un unico momento per gli anni precedenti. Se non hai mai presentato dichiarazioni durante questi periodi. Ad esempio, se hai aperto un IIS nel 2015. Nel 2018 compiliamo tre documenti separati 3-NDFL per il periodo 2015-2017.

L'importo massimo del rimborso dipende direttamente dall'importo delle tasse trattenute dal budget. Non potrai recuperare più di quanto hai pagato.

Passaggio 1. Raccolta di documenti

Quali documenti saranno necessari?

Certificato dei redditi e delle imposte pagate su di esso nel modulo 2-NDFL. Lo riceviamo sul posto di lavoro. Se durante l'anno hai cambiato luogo di lavoro o hai diverse fonti di reddito, devi (ma non necessariamente) ottenere diversi certificati.

Non dimenticare che puoi restituire solo il 13% dell'importo depositato. In alcuni casi sarà sufficiente il certificato di un solo luogo di lavoro.

Esempio. Nell'ultimo anno sono stati depositati nell'IIS 200mila rubli. Da questo importo puoi restituire il 13% o 26 mila rubli. Durante l'anno hai cambiato lavoro. Ti servono 2 certificati o ne basta uno solo?

Guardiamo (ricorda, scopriamo) quanto hai guadagnato durante l'anno sia qua che là. Moltiplichiamo approssimativamente questo importo per il 13%. E se sei limitato a un luogo di lavoro, non ha senso presentare un secondo certificato 2-NDFL all'ufficio delle imposte.

Diciamo che nel tuo lavoro precedente ricevevi 40mila al mese. Abbiamo lavorato per sei mesi. Di tasse sono state pagate circa 30mila.

Sei riuscito a lavorare nel tuo attuale lavoro solo per 3 mesi con uno stipendio di 50mila. Le ritenute ammontano a circa 20mila.

In questo caso, è meglio prendere un certificato di reddito dal primo luogo di lavoro.

Accordo con un broker per l'apertura di un conto di investimento individuale (copia). Fornisce solo la prima volta. Non ce n'è bisogno per i prossimi anni.

Documenti che confermano il fatto di accreditare fondi all'IIS. Può trattarsi di un ordine di pagamento (per i bonifici bancari) o di un ordine di ricevuta di cassa (per depositi in contanti).

Il modo più semplice è stampare tutti i movimenti di denaro dal conto personale della banca da cui hai effettuato le transazioni. Non sono necessari sigilli o firme dei dipendenti della banca.

Ecco come appare nel mio esempio:

Vengono forniti tutti i dettagli. Proprio come c'è un segno sull'esecuzione del tuo ordine da parte della banca. Questo è abbastanza per l'ufficio delle imposte.

Rapporto del broker sul movimento di fondi e titoli nel conto. Ordiniamo direttamente dal broker. Necessario a fini fiscali per mostrare la disponibilità di denaro in un conto individuale. Dopotutto, era possibile depositare denaro e poi ritirarlo in tutta sicurezza alla fine dell'anno. E pretendere una detrazione fiscale.

Domanda di rimborso. Indicando le coordinate bancarie del conto dove si desidera ricevere il denaro. Un campione è disponibile presso qualsiasi ufficio delle imposte.

Passaggio 2. Compilazione della dichiarazione

I documenti sono stati raccolti. È ora di iniziare a compilare la dichiarazione.

Ci sono 2 opzioni qui:

• compilalo tu stesso e gratuitamente;
• paga e faranno tutto per te (o quasi).

Il servizio a pagamento per la compilazione della dichiarazione 3-NDFL costa da diverse centinaia a diverse migliaia. Tutto dipende dall'appetito e dall'impudenza degli “uffici”.

Alcune persone, molto probabilmente per ignoranza o per paura dell'ignoto e delle possibili difficoltà nella compilazione, pagano per il servizio.

La procedura per compilarlo da soli non causa alcuna difficoltà. E non ci vorrà molto tempo. Letteralmente mezz'ora. Bene, un massimo di un'ora - per "non il più veloce"))).

Devo ordinare una dichiarazione per denaro o no?

Esiste un'espressione: Risparmiare significa guadagnare.

quanto costa il servizio? Ad esempio, 600 rubli. Immagina che in mezz'ora puoi guadagnare 600 rubli. Non in una miniera, senza portare sacchi di farina, ma semplicemente seduto a casa davanti al computer. Accetteresti un lavoro part-time del genere? Sarei sicuramente d'accordo.

Inoltre, quando ordini servizi a pagamento, perderai comunque tempo. Mentre vieni consultato. Inoltre, dovrai fornire il pacchetto necessario di documenti da compilare (scansioni o foto). Dettagli del passaporto, TIN, certificato di reddito, movimento di fondi, ecc., Ecc.

Ad esempio, fornirò un listino prezzi per i servizi di un servizio popolare.

In generale, è molto più veloce e redditizio fare tutto da solo.

Quindi compiliamo la dichiarazione.

Per prima cosa è necessario scaricare un piccolo programma su misura per le dichiarazioni dei privati.

Creiamo un nuovo documento. E compila tutti i campi richiesti.

Impostazione delle condizioni.

Per impostazione predefinita, questa scheda contiene tutto come dovrebbe essere. Ma meglio controllare. Dovrebbe assomigliare all'immagine qui sotto.

Prestare attenzione al campo “Numero di rettifica”. Inizialmente è necessario impostare zero. Durante il controllo della tua dichiarazione, l'ufficio delle imposte potrebbe rilevare errori di compilazione. In questo caso, quando si modificano e si correggono questi commenti, sarà necessario inserire il numero di correzione - "1".

A proposito, il programma controlla automaticamente che i campi siano compilati correttamente e avvisa ogni volta il contribuente di possibili errori quando si passa da una scheda all'altra.

Nello screenshot precedente, non ho compilato il campo "Numero di ispezione". Passando ad un'altra finestra, il sistema ha visualizzato il seguente messaggio.

Troverai il numero di ispezione nella directory del programma. Inserisci il numero della tua regione, quindi seleziona dall'elenco fornito.

Scheda "Informazioni sul dichiarante".

Tutto è elementare e intuitivo e non c'è nulla da aggiungere da solo. Compila “Dati Personali” e “Indirizzo”

Molte persone hanno difficoltà con il campo OKTMO. Che razza di animale è questo? E dove trovare questi “numeri magici”?

OKTMO è un classificatore tutto russo dei territori comunali.

Ma questo non ci importa. La cosa principale è dove trovare il codice richiesto.

Le informazioni su OKTMO si trovano nel certificato 2-NDFL fornito dal tuo datore di lavoro.

Scheda "Reddito percepito nella Federazione Russa".

Per i privati, le imposte pagate con un'aliquota del 13%, selezionare la scheda 13. Fare clic su " verde più " - "Fonti di pagamento." E inseriamo le informazioni sul datore di lavoro. Prendiamo informazioni dal certificato 2-NDFL.

Di conseguenza, se ci sono diverse fonti di reddito. Compila diversi campi.

Informazioni sul reddito. Anche in questo caso prendiamo tutti i dati dal certificato 2-NDFL. E guidiamo tutto uno in uno.

Prestare attenzione al codice del reddito.

Nel 99% dei casi, nella guida troverai il seguente codice:

• 2000 - ricevere lo stipendio (di solito uno stipendio);
• 2002 - bonus da parte del datore di lavoro;
• 2012 - ferie pagate.

Pertanto, in un mese di calendario possono esserci 3 fonti di reddito.

Dopo aver compilato tutte le entrate per il datore di lavoro, confrontiamo gli importi totali nella dichiarazione con il certificato cartaceo 2-NDFL per eventuali errori. La somma degli importi deve corrispondere ai centesimi.

Ricordo che diversi anni fa, quando compilai la mia prima dichiarazione per la detrazione immobiliare, commisi un errore di pochi centesimi. Dopo 3 mesi ho ricevuto una notifica dall'ufficio delle imposte. Ho dovuto correggere e presentare la dichiarazione una seconda volta (ricordate? correzione numero 1). Le autorità fiscali hanno controllato la seconda versione della mia dichiarazione per quasi altri 3 mesi. E ci è voluto un mese prima che i soldi arrivassero sul conto dopo la verifica.

Di conseguenza, l'intera procedura si è protratta per quasi 7 mesi (invece dei 4 standard). Per qualche centesimo in più.

Pertanto, è meglio perdere un po 'di tempo e controllare tutto attentamente: ogni rublo e centesimo.

L'ultima scheda è "Detrazioni".

In teoria bisognerebbe passare subito a “Investimenti e perdite sulla Banca Centrale”.

Ma vorrei attirare la vostra attenzione sulla scheda "Standard". Se salti la compilazione di questo foglio, l'ufficio delle imposte potrebbe respingere la tua dichiarazione in futuro.

Le detrazioni fiscali standard sono . Per impostazione predefinita, ricevi questo denaro al lavoro (se fornisci i certificati necessari al reparto contabilità). Più precisamente, ti vengono trattenute meno tasse. L'importo delle detrazioni richieste.

È necessario inserire le informazioni in base alla propria posizione.

Se non ci sono bambini. Puoi tranquillamente saltare questo campo.

L'ultima spinta. Scheda " Detrazioni" — -> Investimenti e perdite sulla Banca Centrale.

Nel campo: “Importo della detrazione prevista dal comma 2, comma 1 dell'art. 219.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa" - scriviamo l'importo che hai contribuito all'IIS per il periodo di riferimento.

È tutto. La dichiarazione è completata. Non resta che verificare la presenza di errori. Se tutto va bene, verrà visualizzata la finestra "Verifica della dichiarazione completata con successo".

Lo salviamo sul nostro computer. Saranno necessari per il futuro. Se è necessario apportare modifiche. O l'anno prossimo. Sarà sufficiente modificare il reddito e l'importo dei fondi depositati sul conto di investimento.

Passaggio 3. Interazione con l'ufficio delle imposte

Visita personale o alla vecchia maniera. Prendi l'intero pacco di documenti, stampa la dichiarazione e vai all'ufficio delle imposte. Proprio come in banca, portiamo un tagliando elettronico per la coda allo sportello desiderato.

Di norma, l'intero processo avviene abbastanza rapidamente. Anche nonostante la presenza di persone. Negli ultimi anni, stare in fila richiede letteralmente 10-15 minuti.

Diamo tutti i documenti all'ispettore. È tutto. Passiamo al passaggio successivo.

Importante! Nella dichiarazione 3-NDFL è necessario apporre una firma e una data su ciascun foglio. La data non è il momento della preparazione, ma della presentazione all'ufficio delle imposte. Pertanto, è meglio non registrare le date in anticipo, ma direttamente all'ispezione. Altrimenti verrai semplicemente “riportato indietro con le vecchie date”.

Passaggio 4. Piacevole: ricevere denaro

La dichiarazione è stata presentata. Non resta che aspettare.

Secondo la legge, il periodo massimo per la verifica è di 3 mesi dalla data di deposito della dichiarazione. E 30 giorni per trasferire denaro sul conto bancario specificato nella domanda.

Niente dipende da te qui.

Ma ci sono alcuni consigli da parte di una persona “esperta”.

Quando si presenta una dichiarazione all'inizio dell'anno (gennaio-inizio febbraio), la verifica nel 95% dei casi avviene molto più rapidamente. Letteralmente 1-1,5 mesi. Per un mio amico, l'intero ciclo dalla presentazione della dichiarazione alla ricezione del denaro sul suo conto ha richiesto 3 settimane.

Ciò è dovuto al “basso carico di lavoro” degli impiegati degli uffici delle imposte all’inizio dell’anno. Pochi contribuenti si affrettano a presentare la dichiarazione subito dopo le vacanze di Capodanno. Ci vogliono diversi mesi perché possano andare avanti. E la maggior parte dei documenti "cadono" tra marzo - aprile - maggio. E qui dovrai quasi sempre attendere il periodo massimo specificato.

Il problema è un po’ diverso. Di solito, il datore di lavoro non può fornire un certificato 2-NDFL immediatamente dopo il nuovo anno. E un po' più tardi. È lo stesso con il broker. Quando si ordina un certificato, il periodo di attesa standard è di diverse settimane. E nemmeno subito. E solitamente dopo un mese e mezzo dall'inizio dell'anno.

Come puoi vedere, non c'è nulla di complicato. Avendo attraversato un ciclo del genere una volta, non capisci perché dovresti pagare soldi extra per compilare la dichiarazione 3-NDFL.

Puoi anche accelerare l'intero processo di preparazione, compilazione e presentazione della dichiarazione dei redditi. Se usi il sito stesso. Su cui è possibile eseguire tutte le procedure di cui sopra senza uscire di casa. Fino al deposito di una dichiarazione senza visita personale all'ispezione. Ma di questo ne parleremo più avanti.

La prima ondata di detrazioni fiscali sugli investimenti per i contributi ha avuto successo. E i cittadini che hanno aperto un conto di investimento individuale hanno potuto restituire una detrazione fino a 52.000 rubli dal bilancio. Leggi l'articolo su come farlo.

Dal 1 gennaio 2015, un individuo ha il diritto di aprire un conto di investimento individuale (IIA), che sarà soggetto a benefici fiscali. IIS è un conto di intermediazione (conto per la contabilità interna dei fondi e dei titoli dei clienti) di tipo speciale. Puoi aprire un IIS con un broker o una società di gestione. Solo una persona fisica residente fiscale nella Federazione Russa può aprire un conto (solo uno). La normativa prevede la presenza di due conti contemporaneamente, ma solo per un mese - in caso di passaggio da un partecipante professionale all'altro, senza perdere il diritto alla detrazione (). Il broker riferisce all'ufficio delle imposte sui conti di investimento individuali aperti entro tre giorni, cioè gli ispettori sapranno quanti conti ha il cittadino. Se ce ne sono due, la detrazione verrà negata, anche se il secondo IIS non è stato rifornito e non sono state effettuate transazioni su di esso.

Un accordo per il mantenimento dell'IIS viene concluso per un minimo di tre anni e non è possibile depositare più di 400.000 rubli su questo conto durante il periodo fiscale. Puoi depositare denaro solo in rubli e solo il proprietario dell'IIS può farlo. Se l'importo ricevuto comporta il superamento del limite specificato, verrà restituito al cliente.

Il denaro investito e i profitti possono essere ritirati dall'IIS dopo tre anni o con la chiusura anticipata del conto. In quest’ultimo caso, però, si perde il diritto alla detrazione. Il ritiro parziale o totale dei fondi da un IIS comporta la sua chiusura. Il periodo di tre anni inizia a computarsi dal momento della firma del contratto di apertura del conto.

Il partecipante professionale deve conservare i registri di tutte le transazioni su questo conto separatamente dagli altri conti, anche ai fini della determinazione della base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (,).

Per tutta la durata della convenzione, l'agente-intermediario fiscale non effettua trattenute IRPEF sulle operazioni effettuate sul SII. Cioè, se l'accordo sul mantenimento di un conto di investimento individuale non è stato risolto, l'agente fiscale non dovrebbe trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche in base ai risultati del periodo fiscale per le transazioni su un conto di investimento individuale, indipendentemente dal tipo di detrazione scelto ( lettera del Ministero delle Finanze russo del 7 dicembre 2015 n. 03-04-07/71362).

Esistono due tipi di detrazioni fiscali per un conto di investimento individuale ():

• nell'importo dei fondi versati dal contribuente al IIS durante il periodo d'imposta (di seguito denominata detrazione per contributi);
• per l'importo del risultato finanziario positivo ottenuto dalle operazioni contabilizzate sul SII (di seguito denominata detrazione del reddito).

Puoi scegliere un solo tipo di detrazione, che durerà per tutta la durata del contratto IIS. Non è possibile cumulare le detrazioni.

Come ottenere la detrazione per contributi

Questa detrazione è prevista per il periodo fiscale per un importo non superiore a 52.000 rubli. Per riceverla, è necessario che il reddito sia tassato con un'aliquota del 13% nell'anno per il quale si prevede di ricevere la detrazione.

È possibile ricevere annualmente una detrazione dell'importo di denaro versato all'IIS durante il periodo fiscale, ma non superiore all'importo dell'imposta pagata sul reddito per il periodo fiscale specificato (,).

ESEMPIO

Ivanov ha aperto un IIS nel novembre 2016. Nel dicembre 2016 ha depositato sul conto 400.000 rubli, nel 2017 - 200.000 rubli, nel 2018 - 300.000 rubli, nell'ottobre 2019 - 20.000 rubli.

Secondo 2-NDFL, ha ricevuto un reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche: nel 2016 - 300.000 rubli, nel 2017 - 300.000 rubli, nel 2018 - 400.000 rubli, nel 2019 - 400.000 rubli.

L'importo della detrazione è pari al 13% dell'importo del contributo all'IIS, ma per il periodo fiscale (anno) non può superare i 52.000 rubli. (RUB 400.000 x 13%). A questo proposito, Ivanov potrebbe ricevere una detrazione:

• per il 2016 - 39.000 rubli. (300.000 RUB x 13%);
• per il 2017 - 26.000 rubli. (200.000 RUB x 13%);
• per il 2018 - 39.000 rubli. (300.000 RUB x 13%);
• per il 2019 - 2600 rubli. (20.000 x 13%).

In soli tre anni di validità dell'accordo IIS (sulla base dei dati del nostro esempio), Ivanov può ricevere una detrazione di 106.600 rubli. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).

Se il contratto per il mantenimento del SII viene risolto prima di tre anni dalla data della sua conclusione, tutte le trattenute precedentemente percepite devono essere restituite al bilancio con il pagamento delle penali.

Non esistono restrizioni legate al tipo di reddito da cui provengono i fondi accreditati sul conto di investimento individuale, nonché al tipo di conti da cui i fondi vengono trasferiti al SII. Inoltre, la legislazione non contiene condizioni obbligatorie per ottenere una detrazione fiscale sugli investimenti sotto forma di un periodo minimo per detenere fondi su un conto di investimento individuale senza risolvere il contratto per il suo mantenimento ().

Per ricevere una detrazione per i contributi, è necessario presentare una dichiarazione nel modulo 3-NDFL all'ufficio delle imposte del luogo di registrazione. Ricordiamo che per l'anno 2016 la dichiarazione dovrà essere presentata nella forma aggiornata ().

La dichiarazione può essere presentata:

• in formato elettronico dal sito web del Servizio fiscale federale russo attraverso il conto personale del contribuente;
• personalmente all'ufficio tributario in forma cartacea o tramite procuratore munito di delega;
• per lettera per posta.

Alla dichiarazione dovranno essere allegati:

• documenti attestanti la ricezione di redditi tassati con un'aliquota del 13% per il periodo fiscale (certificato 2-NDFL);
• documenti che confermano il fatto di accreditare fondi a un IIS (ordine di pagamento da una banca, un accordo con un partecipante professionale sull'apertura di un IIS, una relazione di un partecipante professionale sull'accredito di fondi);
• domanda di rimborso fiscale indicando le coordinate bancarie del contribuente.

La dichiarazione dei redditi e i documenti ad essa allegati, che confermano la correttezza dei calcoli e la validità della detrazione richiesta, vengono controllati entro tre mesi dalla data della loro presentazione all'ispettorato. L'importo dell'imposta pagata in eccesso è soggetto a rimborso su richiesta entro un mese dalla data di ricezione, ma non prima della fine della verifica fiscale documentale.

Per i cittadini che presentano la dichiarazione dei redditi esclusivamente al fine di ottenere le detrazioni, non si applica il termine stabilito per la presentazione della dichiarazione, entro il 30 aprile successivo all'anno di riferimento. Tali dichiarazioni possono essere inviate in qualsiasi momento durante l'intero anno successivo a quello di riferimento, senza alcuna penalità fiscale.

È possibile presentare una dichiarazione per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche entro tre anni dalla data del pagamento ().

Detrazione per redditi IIS

Questo tipo di detrazione interesserà gli investitori che ricevono redditi da operazioni di investimento.

È possibile ricevere una detrazione fiscale sul reddito (,) solo alla fine del contratto per il mantenimento dell'IIS, ma non prima di tre anni dalla data di conclusione del contratto. Se il contratto viene rescisso prima, tutti i profitti ricavati dalle transazioni effettuate su un conto di investimento individuale saranno soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche come per un normale conto di intermediazione.

È possibile utilizzare una detrazione per redditi solo se il contribuente non ha mai utilizzato una detrazione per contributi durante l'intera durata della convenzione.

La detrazione fiscale può essere ottenuta in due modi:

• presentando autonomamente la dichiarazione all'ispettorato;
• tramite un professionista partecipante presso il quale è stato aperto l'IIS. In questo caso è un agente fiscale.

Per ricevere una detrazione tramite un partecipante professionale, il contribuente deve fornirgli un certificato dell'ispettorato. Deve contenere informazioni che non ha utilizzato detrazioni fiscali per i contributi all'IIS durante l'intera durata del contratto e non aveva altri conti IIS.

Dopo la chiusura dell'IIS, al momento dell'erogazione dei fondi, il partecipante professionale non tratterrà l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito. Cioè, quando si apre un conto nel 2016, la prima detrazione del reddito può essere ricevuta dall'agente fiscale non prima del 2019 e dall'ispettorato non prima del 2020.

È importante ricordare che quando si conclude un accordo per mantenere un IIS, un individuo non è obbligato a scegliere immediatamente una detrazione. Questo può essere fatto in qualsiasi momento durante la durata del contratto. Va ricordato che se si sceglie una detrazione per i contributi, è possibile restituire l'imposta sul reddito personale solo entro tre anni.

Tatiana Kalinina, Consulente finanziario