Un conto di investimento individuale (IIA) è un tipo speciale di conto che offre al proprietario del conto determinati vantaggi fiscali. Il conto viene aperto e gestito da un intermediario (o gestore) sulla base di un contratto di servizio di intermediazione (o di un contratto di gestione fiduciaria di titoli). Tale conto può essere aperto solo da una persona fisica residente fiscale nella Federazione Russa. E un solo account. In questo caso, è necessario concludere un accordo per mantenere l'IIS per almeno 3 anni: questo è il periodo minimo per investire fondi nell'IIS per ricevere una detrazione fiscale sugli investimenti. Puoi ricevere una detrazione fiscale su IIS in due modi a tua scelta: (1) puoi ricevere una detrazione fiscale annualmente per l'importo di denaro depositato sul conto (ma non superiore al limite) o (2) se hai realizzato un profitto dalle operazioni su un conto di investimento individuale, non puoi pagare l'imposta sul reddito su questo profitto. Questa detrazione è disciplinata dall'articolo 219.1 “Detrazioni fiscali sugli investimenti” del Codice Fiscale.

Come calcolare le detrazioni e le imposte per il rimborso

L'importo della detrazione riduce la cosiddetta base imponibile, ovvero l'importo sul quale ti viene trattenuta l'imposta. Potrai ricevere dallo Stato sotto forma di rimborsi fiscali non l'importo della detrazione, ma il 13% dell'importo della detrazione, ovvero quanto è stato pagato in tasse. Tuttavia, non sarai in grado di ricevere più di quanto hai pagato in tasse. Ad esempio, hai depositato 100 rubli in un IIS. Il 13% di 100 rubli è 13 rubli. Puoi ricevere 13 rubli solo se hai pagato 13 rubli di tasse per l'anno. Se hai pagato meno tasse, puoi recuperare solo ciò che hai pagato. Inoltre, nel calcolo, è necessario tenere conto del limite di detrazione stabilito dalla legge. Se il limite di detrazione è di 400.000 rubli all'anno, la detrazione per l'anno non può essere superiore e il rimborso fiscale per l'anno non può essere superiore al 13% del limite di detrazione, ovvero 52.000 rubli. Puoi restituire solo le tasse pagate con un'aliquota del 13% (ad eccezione dell'imposta sui dividendi).

Come aprire un IIS?

Per aprire un conto di investimento individuale, è necessario trovare una società di intermediazione autorizzata dalla banca centrale. Attualmente collaboriamo con la società di investimento CERICH, che ha un elevato rating di affidabilità AA+ e tutte le licenze necessarie per effettuare transazioni sui mercati azionari e valutari. Per aprire un conto investimento non è necessario raccogliere documenti; puoi farlo online, senza uscire di casa. Devi andare a collegamento alla pagina della società di investimento, scegli la strategia e il tipo di detrazione più adatta a te. Successivamente, i dipendenti della società di intermediazione ti contatteranno, ti diranno passo dopo passo quali passaggi devi eseguire per aprire un conto e ti daranno anche consigli sugli strumenti di trading. La cosa principale che devi ricordare è che puoi aprire un solo conto di investimento individuale e devi prendere sul serio la scelta di una società di gestione.

Importo massimo della detrazione per IIS e condizioni

Tale detrazione può essere percepita ogni anno, un numero illimitato di volte. Ma la detrazione massima sui contributi (metodo 1) è di 400.000 rubli all'anno. Non ci sono restrizioni sulla detrazione degli utili (metodo 2): l'imposta sul reddito personale non viene trattenuta per nessun importo di utili. In ciascuno dei metodi, se chiudi l'IIS prima di 3 anni dalla data di conclusione dell'accordo per il mantenimento del conto, tutti gli importi rimborsabili delle imposte trasferite a te dovranno essere restituiti al budget.

Detrazione sui contributi (primo metodo)

Per ricevere la detrazione fiscale per i contributi ad un IIS è necessario avere un solo contratto per il mantenimento di un IIS. Un prerequisito per ricevere tale detrazione è la disponibilità di reddito (ad esempio, salario) nell'anno per il quale si prevede di ricevere una detrazione fiscale. Reddito su cui è stata trattenuta l'imposta e trasferita al bilancio con un'aliquota del 13%, ad eccezione dei dividendi. Alla fine dell'anno per il quale si desidera ricevere la detrazione, è necessario fornire all'ufficio delle imposte una dichiarazione 3-NDFL, una domanda di rimborso fiscale, un certificato 2-NDFL e i documenti attestanti il ​​diritto alla detrazione, ovvero documenti attestanti l'avvenuto accredito dei fondi presso l'IIS.

Detrazione dell'utile (secondo metodo)

È possibile ricevere una detrazione fiscale sul reddito al momento della risoluzione del contratto per il mantenimento di un conto di investimento individuale, ma non prima di 3 anni dalla data di conclusione di tale accordo. È necessario fornire all'agente fiscale (broker) un certificato dell'ufficio delle imposte attestante che non hai esercitato il diritto a ricevere una detrazione fiscale sui contributi a un IIS durante l'intero periodo del contratto per il mantenimento di un IIS, e anche non aveva altri accordi simili. Dopodiché i tuoi fondi ti verranno pagati e l'imposta sul reddito non verrà trattenuta. Non importa se hai altri redditi tassati con un'aliquota del 13%. Se chiudi un IIS prima di 3 anni dalla sua apertura, l'imposta sul reddito personale verrà trattenuta dai profitti derivanti dalle operazioni sul conto.

Scelta tra due metodi

Puoi ricevere una detrazione sul contributo o sul profitto. Devi sceglierne uno tra due. Tra le altre, ci sono le seguenti strategie di selezione:

Confronto tra due metodi

Esempi

Metodo 1. Lo stipendio di Alexandra nel 2015 era di 100 mila rubli al mese. Ogni mese riceveva 87mila rubli (87%), i restanti 13mila rubli (13%) venivano trattenuti dal datore di lavoro e trasferiti al bilancio sotto forma di imposta sul reddito personale. Alexandra ha aperto un conto di investimento individuale nel 2015, ha stipulato un accordo per mantenere il conto per un periodo di 3 anni e durante l'anno ha depositato sul conto 400mila rubli. Nel 2016, dopo aver contattato l'ufficio delle imposte, Alexandra ha ricevuto una detrazione per il 2015 per un importo di 400 mila rubli. Il rimborso fiscale ammontava a 52mila rubli. Nel 2016, Alexandra ha depositato 200mila rubli nello stesso IIS. Nel 2016, lo stipendio di Alexandra era lo stesso del 2015. Nel 2017, Alexandra ha ricevuto una detrazione per il 2016 per un importo di 200 mila rubli e il rimborso fiscale ammontava a 26 mila rubli.

Metodo 2. Svetlana ha aperto un conto di investimento individuale nel 2015, ha stipulato un accordo per mantenere il conto per un periodo di 3 anni e ha depositato sul conto 500 mila rubli per l'intero periodo dell'accordo. Svetlana non ha ricevuto una detrazione per i contributi all'IIS (metodo 1). Nel 2018, dopo che erano trascorsi 3 anni, Svetlana ha deciso di chiudere il conto. Ha ricevuto 600mila rubli. Il suo profitto ammontava a 100 mila rubli. Ha il diritto di non pagare l'imposta sul reddito (ricevendo una detrazione) da questi 100mila rubli.

Documenti per ottenere la detrazione dei contributi

Tali documenti devono essere presentati all'ispettorato per ricevere una detrazione per i contributi (primo metodo):

Come ottenere la detrazione fiscale

Sul sito Fiscale trovi tutto quello che ti serve per ottenere la detrazione. Ora non è necessario contattare i consulenti. Puoi fare tutto in modo rapido e affidabile:

1 Compila la dichiarazione e la domanda di restituzione sul sito web delle imposte. Con noi compilare correttamente la dichiarazione e la domanda sarà semplice e veloce.

2 Allegare alla dichiarazione i documenti giustificativi. Documenti che confermano il diritto alla detrazione.

3 Invia i documenti online o portali all'ispettorato e ricevi denaro. Tutto quello che devi fare è presentare i documenti preparati online tramite l'ufficio delle imposte o portarli all'ispettorato.

Per procedere con la compilazione della dichiarazione dei redditi 3-NDFL sul nostro sito Web, fare clic sul pulsante Avanti in basso.

Se non disponi ancora di un conto di investimento individuale, fai clic sul pulsante Apri IIS. Verrai indirizzato al sito web del broker CERICH dove potrai farlo.

Hai aperto un IIS. Fondi già depositati sul tuo conto. Acquistato azioni o obbligazioni. E i tuoi soldi stanno già funzionando e realizzando profitti. È il momento di ottenere la tua detrazione fiscale. Come farlo?

In questo articolo analizzeremo passo dopo passo un algoritmo per ottenere una detrazione fiscale su un conto di investimento. Cosa, dove e come è necessario fare per ricevere il 13% dovuto per legge dell'importo dei fondi depositati nell'IIS.

Quindi andiamo.

Insomma, l’intero meccanismo può essere descritto in pochi passaggi.

1. Raccolta dei certificati e dei documenti necessari.
2. Compilando una dichiarazione nel modulo 3-NDFL.
3. Fornire un pacchetto di documenti secondo i paragrafi 1-2 all'ufficio delle imposte.
4. Ricevere i soldi.

Cominciamo in ordine.

Quando presentare la dichiarazione?

Alla scadenza del periodo di riferimento. In parole povere, l’anno prossimo. Cioè la detrazione fiscale per il 2018 potrà essere ottenuta a partire dal 2019.

Un punto importante. Puoi riavere i tuoi soldi solo entro 3 anni. Ad esempio, per il 2018 puoi ricevere le detrazioni fiscali nel 2019-2021. Nel 2022 scade il diritto a ricevere i soldi per il 2018.

È possibile esercitare il diritto alla detrazione in un unico momento per gli anni precedenti. Se non hai mai presentato dichiarazioni durante questi periodi. Ad esempio, se hai aperto un IIS nel 2015. Nel 2018 compiliamo tre documenti separati 3-NDFL per il periodo 2015-2017.

L'importo massimo del rimborso dipende direttamente dall'importo delle tasse trattenute dal budget. Non potrai recuperare più di quanto hai pagato.

Passaggio 1. Raccolta di documenti

Quali documenti saranno necessari?

Certificato dei redditi e delle imposte pagate su di esso nel modulo 2-NDFL. Lo riceviamo sul posto di lavoro. Se durante l'anno hai cambiato luogo di lavoro o hai diverse fonti di reddito, devi (ma non necessariamente) ottenere diversi certificati.

Non dimenticare che puoi restituire solo il 13% dell'importo depositato. In alcuni casi sarà sufficiente il certificato di un solo luogo di lavoro.

Esempio. Nell'ultimo anno sono stati depositati nell'IIS 200mila rubli. Da questo importo puoi restituire il 13% o 26 mila rubli. Durante l'anno hai cambiato lavoro. Ti servono 2 certificati o ne basta uno solo?

Guardiamo (ricorda, scopriamo) quanto hai guadagnato durante l'anno sia qua che là. Moltiplichiamo approssimativamente questo importo per il 13%. E se sei limitato a un luogo di lavoro, non ha senso presentare un secondo certificato 2-NDFL all'ufficio delle imposte.

Diciamo che nel tuo lavoro precedente ricevevi 40mila al mese. Abbiamo lavorato per sei mesi. Di tasse sono state pagate circa 30mila.

Sei riuscito a lavorare nel tuo attuale lavoro solo per 3 mesi con uno stipendio di 50mila. Le ritenute ammontano a circa 20mila.

In questo caso, è meglio prendere un certificato di reddito dal primo luogo di lavoro.

Accordo con un broker per l'apertura di un conto di investimento individuale (copia). Fornisce solo la prima volta. Non ce n'è bisogno per i prossimi anni.

Documenti che confermano il fatto di accreditare fondi all'IIS. Può trattarsi di un ordine di pagamento (per i bonifici bancari) o di un ordine di ricevuta di cassa (per depositi in contanti).

Il modo più semplice è stampare tutti i movimenti di denaro dal conto personale della banca da cui hai effettuato le transazioni. Non sono necessari sigilli o firme dei dipendenti della banca.

Ecco come appare nel mio esempio:

Vengono forniti tutti i dettagli. Proprio come c'è un segno sull'esecuzione del tuo ordine da parte della banca. Questo è abbastanza per l'ufficio delle imposte.

Rapporto del broker sul movimento di fondi e titoli nel conto. Ordiniamo direttamente dal broker. Necessario a fini fiscali per mostrare la disponibilità di denaro in un conto individuale. Dopotutto, era possibile depositare denaro e poi ritirarlo in tutta sicurezza alla fine dell'anno. E pretendere una detrazione fiscale.

Domanda di rimborso. Indicando le coordinate bancarie del conto dove si desidera ricevere il denaro. Un campione è disponibile presso qualsiasi ufficio delle imposte.

Passaggio 2. Compilazione della dichiarazione

I documenti sono stati raccolti. È ora di iniziare a compilare la dichiarazione.

Ci sono 2 opzioni qui:

• compilalo tu stesso e gratuitamente;
• paga e faranno tutto per te (o quasi tutto).

Il servizio a pagamento per la compilazione della dichiarazione 3-NDFL costa da diverse centinaia a diverse migliaia. Tutto dipende dall'appetito e dall'impudenza degli “uffici”.

Alcune persone, molto probabilmente per ignoranza o per paura dell'ignoto e delle possibili difficoltà nella compilazione, pagano per il servizio.

La procedura per compilarlo da soli non causa alcuna difficoltà. E non ci vorrà molto tempo. Letteralmente mezz'ora. Bene, un massimo di un'ora - per "non il più veloce"))).

Devo ordinare una dichiarazione per denaro o no?

Esiste un'espressione: Risparmiare significa guadagnare.

quanto costa il servizio? Ad esempio, 600 rubli. Immagina che in mezz'ora puoi guadagnare 600 rubli. Non in una miniera, senza portare sacchi di farina, ma semplicemente seduto a casa davanti al computer. Accetteresti un lavoro part-time del genere? Sarei sicuramente d'accordo.

Inoltre, quando ordini servizi a pagamento, perderai comunque tempo. Mentre vieni consultato. Inoltre, dovrai fornire il pacchetto necessario di documenti da compilare (scansioni o foto). Dettagli del passaporto, TIN, certificato di reddito, movimento di fondi, ecc., Ecc.

Ad esempio, fornirò un listino prezzi per i servizi di un servizio popolare.

In generale, è molto più veloce e redditizio fare tutto da solo.

Quindi compiliamo la dichiarazione.

Per prima cosa è necessario scaricare un piccolo programma su misura per le dichiarazioni dei privati.

Creiamo un nuovo documento. E compila tutti i campi richiesti.

Impostazione delle condizioni.

Per impostazione predefinita, questa scheda contiene tutto come dovrebbe essere. Ma meglio controllare. Dovrebbe assomigliare all'immagine qui sotto.

Prestare attenzione al campo “Numero di rettifica”. Inizialmente è necessario impostare zero. Durante la verifica della tua dichiarazione, l'ufficio delle imposte potrebbe rilevare errori di compilazione. In questo caso, quando si modificano e si correggono questi commenti, sarà necessario inserire il numero di correzione - "1".

A proposito, il programma controlla automaticamente che i campi siano compilati correttamente e avvisa ogni volta il contribuente di possibili errori quando si passa da una scheda all'altra.

Nello screenshot precedente, non ho compilato il campo "Numero di ispezione". Passando ad un'altra finestra, il sistema mostrava il seguente messaggio.

Troverai il numero di ispezione nella directory del programma. Inserisci il numero della tua regione, quindi seleziona dall'elenco fornito.

Scheda "Informazioni sul dichiarante".

Tutto è elementare e intuitivo e non c'è nulla da aggiungere da solo. Compila “Dati Personali” e “Indirizzo”

Molte persone hanno difficoltà con il campo OKTMO. Che razza di animale è questo? E dove trovare questi “numeri magici”?

OKTMO è un classificatore tutto russo dei territori comunali.

Ma questo non ci importa. La cosa principale è dove trovare il codice richiesto.

Le informazioni su OKTMO si trovano nel certificato 2-NDFL, che ti viene fornito dal tuo datore di lavoro.

Scheda “Reddito percepito nella Federazione Russa”.

Per i privati, le imposte pagate con un'aliquota del 13%, selezionare la scheda 13. Fare clic su " verde più " - "Fonti di pagamento." E inseriamo le informazioni sul datore di lavoro. Prendiamo informazioni dal certificato 2-NDFL.

Di conseguenza, se ci sono diverse fonti di reddito. Compila diversi campi.

Informazioni sul reddito. Anche in questo caso prendiamo tutti i dati dal certificato 2-NDFL. E guidiamo tutto uno in uno.

Prestare attenzione al codice del reddito.

Nel 99% dei casi, nella guida troverai il seguente codice:

• 2000 - ricevere lo stipendio (di solito uno stipendio);
• 2002 - bonus da parte del datore di lavoro;
• 2012 - ferie pagate.

Pertanto, in un mese di calendario possono esserci 3 fonti di reddito.

Dopo aver compilato tutte le entrate per il datore di lavoro, confrontiamo gli importi totali nella dichiarazione con il certificato cartaceo 2-NDFL per eventuali errori. La somma degli importi deve corrispondere ai centesimi.

Ricordo che diversi anni fa, quando compilai la mia prima dichiarazione per la detrazione immobiliare, commisi un errore di pochi centesimi. Dopo 3 mesi ho ricevuto una notifica dall'ufficio delle imposte. Ho dovuto correggere e presentare la dichiarazione una seconda volta (ricordate? correzione numero 1). Le autorità fiscali hanno controllato la seconda versione della mia dichiarazione per quasi altri 3 mesi. E ci è voluto un mese prima che i soldi arrivassero sul conto dopo la verifica.

Di conseguenza, l'intera procedura si è protratta per quasi 7 mesi (invece dei 4 standard). Per qualche centesimo in più.

Pertanto, è meglio perdere un po 'di tempo e controllare tutto attentamente: ogni rublo e centesimo.

L'ultima scheda è "Detrazioni".

In teoria bisognerebbe passare subito a “Investimenti e perdite sulla Banca Centrale”.

Ma vorrei attirare la vostra attenzione sulla scheda "Standard". Se salti la compilazione di questo foglio, l'ufficio delle imposte potrebbe respingere la tua dichiarazione in futuro.

Le detrazioni fiscali standard sono . Per impostazione predefinita, ricevi questo denaro al lavoro (se fornisci i certificati necessari al reparto contabilità). Più precisamente, ti vengono trattenute meno tasse. L'importo delle detrazioni richieste.

È necessario inserire le informazioni in base alla propria posizione.

Se non ci sono bambini. Puoi tranquillamente saltare questo campo.

L'ultima spinta. Scheda " Detrazioni" — -> Investimenti e perdite sulla Banca Centrale.

Nel campo: “Importo della detrazione prevista dal comma 2, comma 1 dell'art. 219.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa" - scriviamo l'importo che hai contribuito all'IIS per il periodo di riferimento.

È tutto. La dichiarazione è completata. Non resta che verificare la presenza di errori. Se tutto va bene, verrà visualizzata la finestra "Verifica della dichiarazione completata con successo".

Lo salviamo sul nostro computer. Saranno necessari per il futuro. Se è necessario apportare modifiche. O l'anno prossimo. Sarà sufficiente modificare il reddito e l'importo dei fondi depositati sul conto di investimento.

Passaggio 3. Interazione con l'ufficio delle imposte

Visita personale o alla vecchia maniera. Prendi l'intero pacco di documenti, stampa la dichiarazione e vai all'ufficio delle imposte. Come in banca, portiamo un tagliando elettronico di coda allo sportello richiesto.

Di norma, l'intero processo avviene abbastanza rapidamente. Anche nonostante la presenza di persone. Negli ultimi anni, stare in fila richiede letteralmente 10-15 minuti.

Diamo tutti i documenti all'ispettore. È tutto. Passiamo al passaggio successivo.

Importante! Nella dichiarazione 3-NDFL è necessario apporre una firma e una data su ciascun foglio. La data non è il momento della preparazione, ma della presentazione all'ufficio delle imposte. Pertanto, è meglio non registrare le date in anticipo, ma direttamente all'ispezione. Altrimenti verrai semplicemente “riportato indietro con le vecchie date”.

Passaggio 4. Piacevole: ricevere denaro

La dichiarazione è stata presentata. Non resta che attendere.

Secondo la legge, il periodo massimo per la verifica è di 3 mesi dalla data di deposito della dichiarazione. E 30 giorni per trasferire denaro sul conto bancario specificato nella domanda.

Niente dipende da te qui.

Ma ci sono alcuni consigli da parte di una persona “esperta”.

Quando si presenta una dichiarazione all'inizio dell'anno (gennaio-inizio febbraio), la verifica nel 95% dei casi avviene molto più rapidamente. Letteralmente 1-1,5 mesi. Per un mio amico, l'intero ciclo dalla presentazione della dichiarazione alla ricezione del denaro sul suo conto ha richiesto 3 settimane.

Ciò è dovuto al “basso carico di lavoro” degli impiegati degli uffici delle imposte all’inizio dell’anno. Pochi contribuenti si affrettano a presentare la dichiarazione subito dopo le vacanze di Capodanno. Ci vogliono diversi mesi perché possano andare avanti. E la maggior parte dei documenti "cadono" tra marzo - aprile - maggio. E qui dovrai quasi sempre attendere il periodo massimo specificato.

Il problema è un po’ diverso. Di solito, il datore di lavoro non può fornire un certificato 2-NDFL immediatamente dopo il nuovo anno. E un po' più tardi. È lo stesso con il broker. Quando si ordina un certificato, il periodo di attesa standard è di diverse settimane. E neanche subito. E solitamente dopo un mese e mezzo dall'inizio dell'anno.

Come puoi vedere, non c'è nulla di complicato. Avendo attraversato un ciclo del genere una volta, non capisci perché dovresti pagare soldi extra per compilare la dichiarazione 3-NDFL.

Puoi anche accelerare l'intero processo di preparazione, compilazione e presentazione della dichiarazione dei redditi. Se usi il sito stesso. Su cui è possibile eseguire tutte le procedure di cui sopra senza uscire di casa. Fino al deposito di una dichiarazione senza visita personale all'ispezione. Ma di questo ne parleremo più avanti.

Un conto di investimento individuale (IIA), a differenza dei normali conti di intermediazione, consente di ricevere un reddito garantito dallo Stato sotto forma di detrazione dell'imposta sul reddito personale per un importo pari al 13% dell'importo dei fondi depositati (abbiamo scritto più in dettaglio su IIA nell'articolo). Questo reddito è anche chiamato detrazione sull'investimento. Per riceverlo è necessario redigere una dichiarazione 3-NDFL, allegando ad essa i documenti necessari attestanti sia la presenza di un IIS sia l'aggiunta ad esso durante il periodo d'imposta per il quale viene presentata la dichiarazione.

Fortunatamente, per completare questa procedura oggi non è affatto necessario visitare le autorità fiscali, attendere in lunghe file l'opportunità di comunicare con i dipendenti del Servizio fiscale federale, preoccupandosi ogni volta che i documenti siano in ordine e accettati. Con l'avvento del servizio per la presentazione elettronica di una dichiarazione, il processo di preparazione e invio è diventato molto più semplice, trasformandosi da lavoro cartaceo in un certo piacere. Dopotutto, è sempre bello ricevere denaro senza perdere tempo e nervi. Infatti, a determinate condizioni (a seconda della modalità di apertura e ricostituzione di un conto di investimento individuale, nonché del termine per la presentazione della dichiarazione), l'intera procedura di registrazione della detrazione sull'investimento può essere eseguita senza uscire di casa.

Allo stesso tempo, la presentazione di una dichiarazione tramite il servizio elettronico del Servizio fiscale federale solleva molte domande pratiche, principalmente perché la composizione e il formato dei documenti elettronici forniti alle autorità fiscali invece dei tradizionali documenti “cartacei” non sono completamente compresi.

Questo articolo si basa sull'esperienza reale di uno dei nostri clienti durante l'utilizzo dei servizi elettronici del Conto personale del Servizio fiscale federale e contiene l'insieme minimo di azioni richieste per richiedere una detrazione fiscale ai sensi di un IIS.

Termine ultimo per il deposito di una dichiarazione ai sensi dell'IIS

La legge fissa un termine dal 1 gennaio al 30 aprile per presentare la dichiarazione dell'anno precedente, ma questo va rispettato solo se hai redditi che devono essere dichiarati per legge (ad esempio, hai affittato una casa). Se hai solo bisogno di ricevere detrazioni fiscali (in generale potrebbero essercene diverse), puoi presentare una dichiarazione in qualsiasi momento durante l'anno.

Naturalmente molti preferiscono non rimandare troppo a lungo la stesura di una dichiarazione, dato che il periodo per la sua revisione documentale è di 3 mesi. Inoltre, il denaro ricevuto può essere immediatamente reinvestito, aumentando sia le dimensioni che il reddito complessivo del portafoglio dell'investitore. Tuttavia, la presentazione anticipata della dichiarazione presenta anche degli svantaggi. Il fatto è che i certificati 2-NDFL vengono utilizzati per confermare il reddito descritto nella dichiarazione. Sono presenti nel tuo Conto Personale in formato elettronico, ma non appaiono lì immediatamente, ma man mano che le informazioni sul reddito vengono ricevute dalle autorità fiscali. Tenuto conto delle disposizioni normative, i ricavi dell'anno precedente compaiono integralmente solo a partire dal mese di giugno dell'anno in corso.

Pertanto, quando si presenta una dichiarazione elettronicamente, ci sono due opzioni: farlo immediatamente all'inizio dell'anno, eseguendo una serie di passaggi aggiuntivi in ​​​​termini di raccolta dei certificati 2-NDFL, o attendere fino a giugno per evitare "lavoro cartaceo" come quanto più possibile. Nel primo caso, la detrazione fiscale può essere ricevuta su un conto bancario già ad aprile, nel secondo - non prima di settembre. La scelta è, ovviamente, tua.

Documenti per la detrazione sotto IIS

Ecco un elenco definitivo dei documenti necessari per presentare una dichiarazione elettronicamente. In altre parole, cosa potrebbe essere necessario ottenere prima “sulla carta” affinché non sorgano problemi successivi nella fase di compilazione della dichiarazione e quando viene esaminata dalle autorità fiscali:

Certificati 2-NDFL di ciascun datore di lavoro (solo se la dichiarazione viene presentata all'inizio dell'anno, ovvero nel Conto Personale non sono ancora comparse le informazioni sui redditi dell'anno precedente);

Documenti che confermano l'apertura di un IIS:

• Domanda di servizi nei mercati finanziari (a volte chiamata Accordo Quadro);

  Avviso di apertura di un conto personale individuale (il presente documento fornisce i dettagli specifici del conto personale creato corrispondente al SII);

Ordine di pagamento o altro documento attestante il deposito di denaro nel IIS (per ogni deposito effettuato nel periodo d'imposta).

Il nome esatto dei documenti che confermano l'apertura di un conto di investimento individuale può variare a seconda del broker. Pertanto, se hai dubbi sulla necessità di fornire un particolare documento, è meglio fornirlo, perché È più facile scansionare un documento in più che portarlo all'ufficio delle imposte (se la dichiarazione non viene accettata, molto probabilmente tutti i problemi dovranno essere risolti "sul posto").

Tuttavia, per risparmiarti lavoro inutile, forniremo un elenco di documenti che non è necessario fornire quando si richiede una detrazione sull'investimento, perché La pratica di comunicare con le autorità fiscali dimostra che non sono necessari:

Documenti per la registrazione della firma elettronica

Documenti per la connessione al sistema di accesso remoto QUIK

Rapporti di intermediazione (registri degli ordini)

Avviso di rischio

Coordinate bancarie del cliente

Per quanto riguarda il documento che conferma la ricostituzione dell'IIS, la sua disponibilità dipende innanzitutto da come è stato depositato il denaro. Se lo hai fatto presso l'ufficio del broker (ad esempio, immediatamente all'apertura di un conto di investimento individuale), il documento dovrebbe essere nelle tue mani. In altri casi è necessario recarsi presso il broker e farsi rilasciare l’apposita “carta” certificata da un sigillo.

Pertanto, se compili una dichiarazione non prima di giugno (i certificati elettronici 2-NDFL sono disponibili nel tuo Conto personale) e hai a portata di mano un documento che conferma il deposito di denaro nell'IIS durante il periodo fiscale, l'intera procedura di compilazione fuori e l'invio della dichiarazione può essere perfezionato senza spostarsi da casa. In altri casi, ti verrà prima richiesto di procurarti e scansionare (o fotografare in buona qualità) i documenti mancanti.

Dichiarazione sull'IIS

Vai al sito web del Servizio fiscale federale www.nalog.ru e nella sezione "Individui" vai al tuo Conto personale:




1. Per prima cosa arriviamo al modulo di autorizzazione. Il modo più conveniente è accedere tramite il portale dei servizi statali. Se non hai un account su questo portale, ti consigliamo di crearne uno, perché... i servizi utili sono tantissimi e sono in continua evoluzione. Tuttavia, sul sito web del Servizio fiscale federale sono possibili diverse opzioni di autorizzazione, tutte descritte in dettaglio nella sezione "Come accedere al servizio".

   
   
2. 
   

   Tutti i servizi necessari si trovano nella sezione “Situazioni di vita”. Innanzitutto, per inviare qualsiasi documento in formato elettronico, è necessario munirsi di firma elettronica (ES):

   
   

   Se hai già una firma elettronica registrata nel tuo Conto Personale, puoi procedere immediatamente al passaggio 5.

   Dopo essere andati alla sezione per ricevere una firma elettronica, è necessario selezionare l'opzione per archiviare una firma elettronica. Si consiglia di lasciare l'opzione predefinita (archiviazione nel sistema protetto del Servizio fiscale federale russo), nel qual caso sarà possibile utilizzare la firma digitale ricevuta su qualsiasi dispositivo per un anno.

   Di seguito sono riportati i tuoi dati di base come titolare della firma digitale. Di norma vengono compilati automaticamente, se li hai indicati in precedenza sul portale dei Servizi statali, devi solo verificarne l'esattezza. Se qualcosa richiede modifiche, è possibile farlo nelle sezioni "Informazioni di contatto" e "Dati personali", che si trovano nella parte superiore dello stesso modulo.

   Dopo aver verificato la correttezza dei dati, è necessario inserire la password per il certificato di firma elettronica, quindi inviare una richiesta per crearlo.

   
   

   Di norma, la generazione di un certificato di firma elettronica richiede molto tempo (a seconda dell'umore e del carico attuale dei server del Servizio fiscale federale, il processo può richiedere diverse ore). Purtroppo il Conto Personale non ti consente di eseguire ulteriori passaggi per compilare la dichiarazione senza firma elettronica, ti consigliamo quindi di non restare ad aspettare davanti allo schermo, ma di tornare semplicemente al tuo Conto Personale dopo un po' di tempo. Puoi sempre informarti sulla disponibilità del certificato di firma elettronica sullo stesso modulo in cui è stata inviata la richiesta di ricezione:

   
   
   

3. Dopo esserti assicurato che il certificato di firma elettronica sia stato ricevuto con successo, vai di nuovo alla sezione "Situazioni di vita" e fai clic su "Invia una dichiarazione 3-NDFL" (usiamo uno qualsiasi dei collegamenti, poiché appare più volte). Nel modulo che appare, seleziona l'azione “Compila una nuova dichiarazione online”:

   
   

4. Innanzitutto bisogna selezionare l’anno per il quale si intende presentare la dichiarazione. Al momento della stesura di questo articolo, i certificati di reddito erano disponibili fino al 2017 compreso, quindi l’intero esempio si basa sulla compilazione di una dichiarazione per questo periodo fiscale:

   
   

5. Nel passaggio successivo, di norma, non è necessario modificare nulla. Se hai entrate da fonti estere, devi selezionare la casella appropriata:

   
   

6. Il passaggio successivo ti chiede di annotare i tipi di detrazioni fiscali che desideri ricevere. Oltre alla detrazione sugli investimenti, oggetto di questo articolo, vengono spesso utilizzate diverse detrazioni sociali. Ad esempio, se sei stato sottoposto a cure a pagamento, non essere pigro nel chiedere all'istituto medico i documenti necessari (contratti con atti, assegni, certificato da presentare al fisco, copia della licenza) per ricevere un ulteriore piacevole bonus alla detrazione dell'investimento.

   
   

7. Il passo successivo è quello di indicare il reddito imponibile verificatosi nel periodo di rendicontazione. È sulla base di essi che verrà formato l'importo della detrazione finale, poiché non dovrebbe superare l'importo delle tasse pagate al bilancio.

   Secondo l'art. 29, comma 4 del Codice Fiscale della Federazione Russa, nella dichiarazione è consentito non indicare il reddito dal quale l'imposta è stata interamente trattenuta dall'agente fiscale (l'organizzazione che ti ha pagato questo reddito), se ciò non interferisce con la percezione delle detrazioni fiscali previste dalla legge. Sulla base di ciò, possiamo rispondere a una delle domande più frequenti tra gli investitori alle prime armi: è necessario indicare nella dichiarazione i redditi ricevuti sotto forma di dividendi, poiché su di essi viene trattenuta anche l'imposta? Il fatto è che le detrazioni fiscali non vengono affatto applicate ai redditi sotto forma di dividendi, poiché sono posizionati come reddito derivante dalla partecipazione azionaria in organizzazioni (articolo 210, comma 3 del Codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, indicare i dividendi nella dichiarazione non è necessario e non ha alcun senso se l'intermediario ha effettuato in buona fede una ritenuta fiscale su di essi. La situazione è completamente diversa con il reddito ricevuto, ad esempio, sotto forma di salario. Se non sono indicati nella dichiarazione, adducendo il fatto che il datore di lavoro ha già trattenuto le imposte su di loro, ciò impedirà loro di ricevere una detrazione fiscale (in poche parole, non ci sarà nulla da “detrarre”).

   Come abbiamo già scritto all'inizio dell'articolo, più vicino alla metà dell'anno, nel tuo Conto Personale compaiono le informazioni sul reddito dell'anno precedente. In questo caso, non solo si elimina la necessità di ottenere certificati “cartacei” 2-NDFL, ma diventa anche possibile inserire automaticamente le informazioni sul reddito nella dichiarazione. Pertanto, la fase più dispendiosa in termini di tempo per registrare il reddito nella dichiarazione può essere ridotta semplicemente alla pressione di un pulsante. Vera magia!

   
   

   Se tu, come contribuente coscienzioso, decidi di presentare una dichiarazione all'inizio dell'anno, dovresti avere tra le mani i certificati 2-NDFL preparati da ciascun datore di lavoro. È necessario trasferire manualmente le informazioni sul reddito da lì utilizzando le azioni nel modulo "Aggiungi fonte", "Aggiungi reddito". Di seguito un esempio di riempimento.

   
   
   

8. Infine possiamo passare alla parte divertente della compilazione della dichiarazione. In questa fase viene indicato l'importo della detrazione dell'investimento (l'importo per il quale l'IIS è stato ricostituito durante il periodo fiscale), nonché altre detrazioni fiscali, se annotate nel passaggio 8. Per ciascuna delle detrazioni, scansioni di sono allegati i documenti giustificativi. Abbiamo descritto più in dettaglio i documenti necessari per la detrazione degli investimenti all'inizio dell'articolo. Puoi anche allegare qui le scansioni dei certificati 2-NDFL se la dichiarazione viene presentata all'inizio dell'anno, per evitare domande e chiarimenti inutili da parte dell'ufficio delle imposte in un secondo momento.

   
   

9. Dopo aver compilato le informazioni sulle detrazioni e aver allegato i documenti necessari, si passa allo step finale, dove è necessario verificare infine la dichiarazione prima di inviarla. Per cominciare, puoi guardare l'importo totale della detrazione fiscale e rivelare nel dettaglio tutte le componenti da cui è stata calcolata. Ti ricordiamo che l'importo massimo della detrazione sull'investimento è di 52.000 rubli, tuttavia, se sono previste detrazioni sociali e di altro tipo, l'importo finale potrebbe essere più elevato.

   Se necessario, puoi visualizzare la dichiarazione in formato cartaceo salvandola in formato pdf.

   
   

   Nella parte inferiore del modulo è riportato l'elenco dei file allegati nel passaggio precedente. Successivamente è possibile inserire la password per il certificato di firma elettronica, specificata al passaggio 4, e completare l'invio finale della dichiarazione.

   
   

10. Per ricevere gli investimenti e le altre detrazioni specificate nella dichiarazione su un conto bancario specifico (che deve necessariamente appartenere al contribuente), è necessario compilare una domanda di rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso, indicando lì i dettagli del pagamento .

    Puoi farlo nel tuo Conto Personale nella sezione “Le mie tasse”. Di norma, subito dopo aver ricevuto la dichiarazione elettronica da parte delle autorità fiscali, diventa disponibile la sezione "Pagamento in eccesso" con l'importo della detrazione fiscale ricevuta e il pulsante "Smaltire". Non è pertanto necessario attendere la conclusione della verifica documentale della dichiarazione. La funzionalità del Conto Personale consente sia di compensare il pagamento in eccesso con gli arretrati fiscali sia di specificare le coordinate bancarie per la ricevuta “su una carta”.

    
    

11. Gli esiti della verifica documentale della dichiarazione, nonché lo stato di elaborazione degli altri documenti (comprese le domande di reso) possono essere monitorati nel tuo Account Personale nella sezione “Messaggi”:

    
    
    

    Alla fine, la revisione documentale dovrebbe passare allo stato “Completato”:

    
    

    Per quanto riguarda la richiesta di rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso, su di essa deve essere generata anche una risposta da parte dell'ufficio delle imposte. Tuttavia, molto probabilmente verrai a conoscenza di una decisione positiva prima che la risposta appaia sul tuo conto personale, quando vedrai arrivare il denaro sul tuo conto bancario.

    
    

    Se per qualche motivo le informazioni e gli stati nel tuo Conto Personale non vengono aggiornati entro il periodo di tempo specificato (le autorità fiscali hanno 3 mesi per una verifica documentale della dichiarazione e un altro mese per il pagamento della detrazione fiscale), puoi sempre inviare una domanda al Servizio fiscale federale in qualsiasi forma, non necessariamente per fare questo, chiamare o venire. È sufficiente andare alla sottosezione “Altre situazioni” nella sezione “Situazioni di vita”. Dopo aver cliccato sul collegamento "Nessuna situazione adeguata", si aprirà un modulo per presentare un ricorso arbitrario al Servizio fiscale federale. Dopo averlo inviato, sei tenuto a fornire una risposta entro 30 giorni.

conclusioni

Come puoi vedere, la presentazione di una detrazione fiscale utilizzando un IIS non presenta alcuna difficoltà se conosci le sfumature di base dell'utilizzo del Conto personale del Servizio fiscale federale e capisci chiaramente quali documenti ti verranno richiesti. Se prima ci voleva almeno mezza giornata per raccogliere tutti i documenti necessari e “andare” all'ufficio delle imposte, ora, con l'avvento dei moderni servizi elettronici, non ci vorrà più di un'ora, che vale sicuramente 52.000 rubli. guadagnato.

Ci auguriamo che questo articolo ti aiuti a risparmiare tempo in modo significativo.

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La prima ondata di detrazioni fiscali sugli investimenti per i contributi ha avuto successo. E i cittadini che hanno aperto un conto di investimento individuale hanno potuto restituire una detrazione fino a 52.000 rubli dal bilancio. Leggi l'articolo su come farlo.

Dal 1 gennaio 2015, un individuo ha il diritto di aprire un conto di investimento individuale (IIA), che sarà soggetto a benefici fiscali. IIS è un conto di intermediazione (conto per la contabilità interna dei fondi e dei titoli dei clienti) di tipo speciale. Puoi aprire un IIS con un broker o una società di gestione. Solo una persona fisica residente fiscale nella Federazione Russa può aprire un conto (solo uno). La normativa prevede la presenza di due conti contemporaneamente, ma solo per un mese - in caso di passaggio da un partecipante professionale all'altro, senza perdere il diritto alla detrazione (). Il broker riferisce all'ufficio delle imposte sui conti di investimento individuali aperti entro tre giorni, cioè gli ispettori sapranno quanti conti ha il cittadino. Se ce ne sono due, la detrazione verrà negata, anche se il secondo IIS non è stato rifornito e su di esso non sono state effettuate transazioni.

Un accordo per il mantenimento dell'IIS viene concluso per un minimo di tre anni e non è possibile depositare più di 400.000 rubli su questo conto durante il periodo fiscale. Puoi depositare denaro solo in rubli e solo il proprietario dell'IIS può farlo. Se l'importo ricevuto comporta il superamento del limite specificato, verrà restituito al cliente.

Il denaro investito e i profitti possono essere ritirati dall'IIS dopo tre anni o con la chiusura anticipata del conto. In quest’ultimo caso, però, si perde il diritto alla detrazione. Il ritiro parziale o totale dei fondi da un IIS comporta la sua chiusura. Il periodo di tre anni inizia a computarsi dal momento della firma del contratto di apertura del conto.

Il partecipante professionale deve conservare i registri di tutte le transazioni su questo conto separatamente dagli altri conti, anche ai fini della determinazione della base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (,).

Per tutta la durata della convenzione, l'agente-intermediario fiscale non effettua trattenute IRPEF sulle operazioni effettuate sul SII. Cioè, se l'accordo sul mantenimento di un conto di investimento individuale non è stato risolto, l'agente fiscale non dovrebbe trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche in base ai risultati del periodo fiscale per le transazioni su un conto di investimento individuale, indipendentemente dal tipo di detrazione scelto ( lettera del Ministero delle Finanze russo del 7 dicembre 2015 n. 03-04-07/71362).

Esistono due tipi di detrazioni fiscali per un conto di investimento individuale ():

• nell'importo dei fondi versati dal contribuente al IIS durante il periodo d'imposta (di seguito denominata detrazione per contributi);
• per l'importo del risultato finanziario positivo ottenuto dalle operazioni contabilizzate sul SII (di seguito denominata detrazione del reddito).

Puoi scegliere un solo tipo di detrazione, che durerà per tutta la durata del contratto IIS. Non è possibile cumulare le detrazioni.

Come ottenere la detrazione per contributi

Questa detrazione è prevista per il periodo fiscale per un importo non superiore a 52.000 rubli. Per riceverla, è necessario che il reddito sia tassato con un'aliquota del 13% nell'anno per il quale si prevede di ricevere la detrazione.

È possibile ricevere annualmente una detrazione dell'importo di denaro versato all'IIS durante il periodo fiscale, ma non superiore all'importo dell'imposta pagata sul reddito per il periodo fiscale specificato (,).

ESEMPIO

Ivanov ha aperto un IIS nel novembre 2016. Nel dicembre 2016 ha depositato sul conto 400.000 rubli, nel 2017 - 200.000 rubli, nel 2018 - 300.000 rubli, nell'ottobre 2019 - 20.000 rubli.

Secondo 2-NDFL, ha ricevuto un reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche: nel 2016 - 300.000 rubli, nel 2017 - 300.000 rubli, nel 2018 - 400.000 rubli, nel 2019 - 400.000 rubli.

L'importo della detrazione è pari al 13% dell'importo del contributo all'IIS, ma per il periodo fiscale (anno) non può superare i 52.000 rubli. (RUB 400.000 x 13%). A questo proposito, Ivanov potrebbe ricevere una detrazione:

• per il 2016 - 39.000 rubli. (300.000 RUB x 13%);
• per il 2017 - 26.000 rubli. (200.000 RUB x 13%);
• per il 2018 - 39.000 rubli. (300.000 RUB x 13%);
• per il 2019 - 2600 rubli. (20.000 x 13%).

In soli tre anni di validità dell'accordo IIS (sulla base dei dati del nostro esempio), Ivanov può ricevere una detrazione di 106.600 rubli. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).

Se il contratto per il mantenimento del SII viene risolto prima di tre anni dalla data della sua conclusione, tutte le trattenute precedentemente percepite devono essere restituite al bilancio con il pagamento delle penali.

Non esistono restrizioni legate al tipo di reddito da cui provengono i fondi accreditati sul conto di investimento individuale, nonché al tipo di conti da cui i fondi vengono trasferiti al SII. Inoltre, la legislazione non contiene condizioni obbligatorie per ottenere una detrazione fiscale sugli investimenti sotto forma di un periodo minimo per detenere fondi su un conto di investimento individuale senza risolvere il contratto per il suo mantenimento ().

Per ricevere una detrazione per i contributi, è necessario presentare una dichiarazione nel modulo 3-NDFL all'ufficio delle imposte del luogo di registrazione. Ricordiamo che per l'anno 2016 la dichiarazione dovrà essere presentata nella forma aggiornata ().

La dichiarazione può essere presentata:

• in formato elettronico dal sito web del Servizio fiscale federale russo attraverso il conto personale del contribuente;
• personalmente all'ufficio tributario in forma cartacea o tramite procuratore munito di delega;
• per lettera per posta.

Alla dichiarazione dovranno essere allegati:

• documenti attestanti la ricezione di redditi tassati con un'aliquota del 13% per il periodo fiscale (certificato 2-NDFL);
• documenti che confermano il fatto di accreditare fondi a un IIS (ordine di pagamento da una banca, un accordo con un partecipante professionale sull'apertura di un IIS, una relazione di un partecipante professionale sull'accredito di fondi);
• domanda di rimborso fiscale indicando le coordinate bancarie del contribuente.

La dichiarazione dei redditi e i documenti ad essa allegati, che confermano la correttezza dei calcoli e la validità della detrazione richiesta, vengono controllati entro tre mesi dalla data della loro presentazione all'ispettorato. L'importo dell'imposta pagata in eccesso è soggetto a rimborso su richiesta entro un mese dalla data di ricezione, ma non prima della fine della verifica fiscale documentale.

Per i cittadini che presentano la dichiarazione dei redditi esclusivamente al fine di ottenere le detrazioni, non si applica il termine stabilito per la presentazione della dichiarazione, entro il 30 aprile successivo all'anno di riferimento. Tali dichiarazioni possono essere inviate in qualsiasi momento durante l'intero anno successivo a quello di riferimento, senza alcuna penalità fiscale.

È possibile presentare una dichiarazione per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche entro tre anni dalla data del pagamento ().

Detrazione per redditi IIS

Questo tipo di detrazione interesserà gli investitori che ricevono redditi da operazioni di investimento.

È possibile ricevere una detrazione fiscale sul reddito (,) solo alla risoluzione del contratto per il mantenimento dell'IIS, ma non prima di tre anni dalla data di conclusione del contratto. Se il contratto viene rescisso prima, tutti i profitti ricavati dalle transazioni effettuate su un conto di investimento individuale saranno soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche come per un normale conto di intermediazione.

È possibile utilizzare una detrazione per redditi solo se il contribuente non ha mai utilizzato una detrazione per contributi durante l'intera durata della convenzione.

La detrazione fiscale può essere ottenuta in due modi:

• presentando autonomamente la dichiarazione all'ispettorato;
• tramite un professionista partecipante presso il quale è stato aperto l'IIS. In questo caso è un agente fiscale.

Per ricevere una detrazione tramite un partecipante professionale, il contribuente deve fornirgli un certificato dell'ispettorato. Deve contenere informazioni che non ha utilizzato detrazioni fiscali per i contributi all'IIS durante l'intera durata del contratto e non aveva altri conti IIS.

Dopo la chiusura dell'IIS, al momento dell'erogazione dei fondi, il partecipante professionale non tratterrà l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito. Cioè, quando si apre un conto nel 2016, la prima detrazione del reddito può essere ricevuta dall'agente fiscale non prima del 2019 e dall'ispettorato non prima del 2020.

È importante ricordare che quando si conclude un accordo per mantenere un IIS, un individuo non è obbligato a scegliere immediatamente una detrazione. Questo può essere fatto in qualsiasi momento durante la durata del contratto. Va ricordato che se si sceglie una detrazione per contributi, è possibile restituire l'imposta sul reddito personale solo entro tre anni.

Tatiana Kalinina, Consulente finanziario

Il concetto di conto di investimento individuale (IIA) è decifrato nell'articolo 10.2-1 della legge del 22 aprile 1996 n. 39-FZ. Il meccanismo è entrato in funzione nel 2015 ed è diventato molto popolare tra gli investitori privati ​​(individui). Il motivo è la facilità d'uso e la possibilità di ottenere detrazioni significative ( e ). Nel materiale esamineremo la differenza tra le detrazioni A e B, confronteremo i loro vantaggi e forniremo istruzioni per ottenere ciascuna categoria di detrazioni. Innanzitutto, presentiamo le caratteristiche principali dell'IIS:

1. È destinato solo a privati ​​ed è aperto in base a un accordo con un manager o un intermediario (di solito per un periodo indefinito).
2. Tutti i fondi e le transazioni sono contabilizzati separatamente dagli altri conti.
3. Una persona può avere un solo IIS alla volta. Quando si apre un nuovo conto, quello precedente viene chiuso entro un mese.
4. I prelievi comportano la chiusura automatica del conto.
5. Il rifornimento massimo consentito è 1.000.000 all'anno. La frequenza e l'importo minimo dei contributi sono stabiliti dalla legge.

IIS tipo A (primo tipo)

Questa è una detrazione fiscale per i contributi all'IIS (). Regole di base:

1. La detrazione viene calcolata sull'importo del contributo annuale non superiore a 400.000 rubli. Di tutto in più, il 13% non verrà restituito.
2. È possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche già l'anno successivo dopo aver ricostituito il conto.
3. Se l'IIS viene chiuso prima di 3 anni, è necessario restituire tutta l'imposta sul reddito personale precedentemente rimborsata e in aggiunta pagare una sanzione. Dopo 3 anni non è necessario restituire nulla. Il periodo viene conteggiato a partire dalla data di conclusione del contratto.
4. Se hai trasferito tutti i fondi da un IIS a un altro, il periodo di validità non viene interrotto.
5. Dopo aver concluso il contratto, è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito generato.

Secondo le regole, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata in base al periodo di riferimento. Cioè, se in un determinato anno non hai depositato nulla nell'IIS, non verrà applicata alcuna detrazione per quell'anno.

Esempio 1

Diana ha registrato un IIS nel 2015 e periodicamente ha contribuito con denaro lì, e l'anno successivo ha riferito al Servizio fiscale federale. Risultato nella tabella:

In totale, risulta che l'importo massimo possibile dell'imposta sul reddito personale restituita per un anno è di 52.000 rubli. (13% di 400.000). Tuttavia, qui c’è un’altra limitazione. La detrazione di tipo A comporta la restituzione dell'imposta sul reddito personale guadagnata in precedenza. Quelli. lo Stato non può darti più di quanto gli hai trasferito nell'anno di riferimento.

Esempio 2

Alexey ha guadagnato ufficialmente 240.100 rubli nel 2017. e ha pagato un'imposta di 31.213 rubli. Nello stesso periodo contribuì all'IIS con 350.500 rubli. e prevedeva di restituire il 13% (RUB 45.565). Tuttavia, questo non funzionerà. Nel 2018, il Servizio fiscale federale ha trasferito ad Alexey 31.213 rubli, perché Non ha più l'imposta sul reddito personale per il 2017.

IIS tipo B (secondo tipo)

In questo modo viene effettuata una detrazione del reddito dall'IIS alla fine del contratto (). Momenti fondamentali:

1. Alla data di chiusura il SII dovrà avere validità superiore a 3 anni. Per i contratti conclusi nel 2015, tale termine decorre solo dal 2018.
2. Una detrazione verrà concessa se non si restituisce l'imposta sul reddito personale sui contributi.
3. Base di detrazione- risultato finanziario positivo per il periodo di validità del SII. Il modo in cui viene determinato è descritto nell'articolo 214.9 del Codice Fiscale.

Esempio 3

Alexey ha aperto un IIS nel giugno 2015 e ha contribuito ogni anno con 350.000 rubli. A luglio 2018, il reddito totale per l'intero periodo del conto era di 150.300 rubli. Alexey ha deciso di non chiudere l'IIS. Supponiamo che il 2019 avrà successo per Alexey e riceverà un profitto per l'anno di 530.400 rubli. Con questa previsione, dopo aver concluso l'accordo IIS, ha diritto a contare su una detrazione di 680.700 rubli. (importo del reddito totale). Se tale importo viene pagato, il broker non tratterrà il 13%.

Come ottenere la detrazione fiscale per l'IIS. Istruzioni passo passo

È consentito restituire l'imposta sul reddito dall'IIS:

1. Presso l'ufficio delle imposte (per le tipologie A e B).
2. Tramite agente fiscale (solo per la tipologia B).

Pertanto, è possibile restituire l'imposta sui contributi solo al Servizio fiscale federale. Inoltre, dopo la fine dell'anno solare di riferimento. Vediamo passo dopo passo tutta la procedura.

Fase 1. Preparazione dei documenti:

• prova dell'esistenza di un SII (contratto di manutenzione, contratto generale + domanda di adesione, ecc.);
• documenti per l'effettuazione dei contributi (pagamenti, ordini, istruzioni al broker e la sua relazione sull'operazione).

Fase 2. Confermiamo il nostro reddito: prendiamo un certificato 2-NDFL per l'anno desiderato.

Fase 3. Sulla base delle prime due fasi compiliamo la dichiarazione. Ecco le opzioni possibili:

1. Utilizzare un modulo cartaceo (ritirarlo presso l'ispettorato o scaricarlo dal sito). Le istruzioni per la compilazione del rapporto per il 2017 sono riportate nell'Ordine del Servizio fiscale federale del 24 dicembre 2014 n. ММВ-7-11/671@.
2. Scarica il programma gratuito “Dichiarazione” sul sito del dipartimento nella sezione “Software” (a fondo pagina).

Importante! Questo programma viene rilasciato separatamente per ogni anno. Consente di compilare tutte le informazioni in un comodo modulo, stampare il documento finito o ricevere un file da inviare.

1. Compila tutto online nel tuo Conto Personale (PA). Questa opzione, poiché la più veloce, verrà considerata separatamente di seguito.

Fase 4. Inviamo i documenti 3-NDFL e raccolti al Servizio fiscale federale. Allo stesso tempo, alleghiamo una richiesta di rimborso. Metodi:

• personalmente o tramite un rappresentante;
• attraverso un operatore del flusso di documenti elettronici;
• per posta;
• tramite il sito.

Fase 5. Aspettiamo che il Servizio fiscale federale completi l'ispezione e riceva i soldi.

Vediamo ora come richiedere una detrazione a un broker (tipo B):

1. Affinché il broker ti paghi il reddito alla chiusura di un conto di investimento individuale senza ritenuta alla fonte, devi prima richiedere un certificato speciale al Servizio fiscale federale. La domanda viene presentata in forma gratuita. Allo stesso tempo, è necessario allegare copie dei documenti ai sensi dell'accordo IIS aperto, che consentono di identificarlo.
2. In questo certificato, il Servizio fiscale federale indica:

• che ai sensi del presente accordo IIS non hai applicato la detrazione A;
• che non hai altri conti aperti.

1. Dopo 30 giorni, ricevi il certificato specificato dal Servizio fiscale federale e consegnalo al broker.
2. Sulla base di ciò, l'agente fiscale ha il diritto di fornire una detrazione contemporaneamente al pagamento del reddito sull'IIS chiuso.

Importante! Se non hai presentato tale certificato al broker, pagherà l'imposta sul reddito personale sul tuo reddito. Quindi dovrai presentare una detrazione tramite il Servizio fiscale federale secondo le istruzioni sopra descritte. Il documento giustificativo sarà una relazione del broker sulle transazioni eseguite sul conto.

Ricevere una detrazione IIS attraverso il conto personale del contribuente

In LC puoi compilare tutto online o caricare un documento preparato in anticipo nel programma.

Procedura:

1. Effettuiamo la scansione di tutti i documenti preparati in anticipo (il loro peso totale non deve superare i 20 MB, un file - fino a 10 MB). Non sono necessarie immagini a colori, sono sufficienti il ​​bianco e nero.
2. Nel conto personale troviamo “Situazioni di vita”.
   
3. Vai alla scheda "Invia dichiarazione 3-NDFL".
   
4. Ci sono due opzioni: compilare i dati online o scaricare un file già preparato dal programma.
   
5. Per inviare documenti sarà necessario emettere una firma elettronica. Se non è presente, viene visualizzato automaticamente un collegamento alla scheda Progettazione.