Secondo il paragrafo 134 delle Istruzioni per l'applicazione del piano contabile unificato per la contabilità (approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 1 dicembre 2010 n. 157n), per tenere conto delle operazioni per formare il costo di prodotti finiti, lavori eseguiti, servizi forniti, conto 10900 "Costi per la fabbricazione di prodotti finiti, lavori di esecuzione, servizi."

Secondo la clausola 138 dell'Istruzione n. 157n, il raggruppamento dei costi nei conti viene effettuato per tipo di spesa nel contesto dei gruppi di costi:

1. costi diretti direttamente imputabili al costo di prodotti finiti, lavori, servizi;

2. spese generali per la produzione di prodotti finiti, lavori, servizi;

3. spese generali d'impresa;

4. costi di distribuzione.

Secondo la clausola 58 delle Istruzioni per l'applicazione del piano dei conti per la contabilità delle istituzioni di bilancio (approvate con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 16 dicembre 2010 n. 174n), di seguito denominata Istruzione n. 174n, per la formazione in termini monetari delle informazioni sui costi di fabbricazione dei prodotti finiti, sull'esecuzione di lavori, servizi e transazioni commerciali effettuate con essi, si applicano i seguenti gruppi di conti:

010960000 “Costi di prodotti finiti, lavori, servizi”;

010970000 “Costi generali di produzione di prodotti finiti, lavori, servizi”;

010980000 “Spese generali aziendali”;

010990000 “Costi di distribuzione”.

I costi dell'istituzione nella produzione dei prodotti finiti, nell'esecuzione del lavoro e nella fornitura di servizi sono suddivisi in diretti e generali.

Quando si produce un (singolo) tipo di prodotto finito, lavoro o servizio, tutti i costi direttamente correlati alla produzione del prodotto finito, all'esecuzione del lavoro o ai servizi sono considerati costi diretti.

Se vengono prodotti diversi tipi di prodotti, lavori e servizi, è necessario utilizzare il conto 109,70 - spese generali. Quelli. Si tratta di costi che riguardano più tipologie di prodotti, lavori, servizi e quindi non possono essere attribuiti a prodotti specifici. Esempi di costi generali:

1) stipendio del capo di un dipartimento che produce diversi tipi di prodotti o fornisce diversi tipi di servizi;

2) ammortamento di un'immobilizzazione, che viene utilizzata per produrre diversi tipi di prodotti, ecc.

Maggiori dettagli sui costi generali possono essere trovati nella Procedura per determinare la composizione dei costi per la produzione di prodotti per la difesa forniti ai sensi dell'ordinanza di difesa dello Stato, approvata con ordinanza del Ministero dell'Industria e dell'Energia della Federazione Russa del 23 agosto 2006 n. 200.

Alla fine del mese, questi costi devono essere inclusi nel costo dei prodotti fabbricati, lavori, servizi (conto 109,60) distribuendoli utilizzando uno dei metodi selezionati descritti di seguito, che l'istituzione deve consolidare nelle sue politiche contabili.

Si prega di notare che la politica contabile dell'istituto deve stabilire quali spese sono classificate come dirette e quali come generali.

Distribuzione delle spese generali e generali

La distribuzione dei costi generali viene effettuata in uno dei seguenti modi:

• in proporzione al costo diretto del lavoro,
• costi materiali,
• altri costi diretti,
• volume dei ricavi derivanti dalla vendita di prodotti (lavori, servizi),
• altro indicatore che caratterizza i risultati delle attività dell’istituzione.

La scelta del metodo di calcolo del costo di un'unità di produzione (volume di lavoro, servizio) e della base per la distribuzione delle spese generali tra gli oggetti di calcolo viene effettuata autonomamente dall'istituzione o dall'organismo che esercita le funzioni e poteri del fondatore in modo tale da ottimizzare il grado di utilità dei dati contabili a fini gestionali con un livello accettabile di intensità di lavoro delle procedure contabili ( clausola 134 delle Istruzioni per l'applicazione del Piano dei conti unificato, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia il 1 dicembre 2010 n. 157n).

Le spese aziendali generali non sono legate al processo produttivo - fabbricazione di prodotti, esecuzione di lavori o fornitura di servizi, ma sono legate alla gestione dell'istituzione nel suo complesso. Un elenco approssimativo dei costi aziendali generali è riportato al paragrafo 13 della Procedura per determinare la composizione dei costi per la produzione di prodotti per la difesa forniti ai sensi dell'ordine di difesa dello Stato, approvata con ordinanza del Ministero dell'Industria e dell'Energia della Federazione Russa di agosto 23, 2006 n. 200.

Le spese aziendali generali includono, ad esempio, i seguenti costi:

1) retribuzioni base e aggiuntive del personale dirigente con contributi per le esigenze sociali;

2) ammortamento;

3) spese per la manutenzione e riparazione di edifici, strutture, attrezzature e altri beni per scopi economici generali;

4) spese relative a viaggi di lavoro;

5) spese per il mantenimento dei laboratori per scopi economici generali e spese connesse a prove, ricerche ed esperimenti in essi effettuati;

6) spese per la formazione e aggiornamento del personale ed altre spese generali d'impresa.

Secondo la clausola 135 dell'Istruzione n. 157n, le spese aziendali generali di un'istituzione sostenute durante il periodo di riferimento (mese), in conformità con il principio contabile approvato dall'istituzione, sono distribuite sul costo dei prodotti finiti venduti, del lavoro reso, dei servizi reso, ed in termini di spese non distribuite - ad incremento delle spese dell'esercizio in corso.

Nel programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8", nel piano dei conti per la contabilità dei costi, vengono forniti i conti 109.61 "Costo dei prodotti finiti, lavori, servizi", 109.71 "Spese generali", 109.81 "Spese generali aziendali".

In conformità con i requisiti dell'Istruzione n. 157n, sul conto 109.61 "Costo dei prodotti finiti, lavoro, servizi", viene mantenuta la contabilità analitica per gli oggetti del calcolo del costo di prodotti, lavoro e servizi (Subconto2 "Nomenclatura" di riferimento libro tipo “Nomenclatura”) e tipologie di costi (Subconto3 – “Tipologie di costi” tipo libro di riferimento).

In conformità con il paragrafo 60 dell'Istruzione n. 174n, il conto 109.61 accumula costi che possono essere attribuiti al costo di un servizio, lavoro o prodotto finito specifico, ad es. Tali costi sono costi diretti in contabilità, direttamente attribuibili al costo dei prodotti finiti, dei lavori e dei servizi.

Gli oggetti di calcolo sul conto 109.61 sono gli elementi del repertorio “Nomenclatura”.

Se un'istituzione fornisce un solo tipo di servizio, ad esempio i servizi educativi, l'elemento corrispondente dovrebbe essere inserito nella directory "Nomenclatura" e tutte le spese dovrebbero essere attribuite ad esso.

Se un'istituzione svolge diversi tipi di attività, le posizioni corrispondenti dovrebbero essere inserite nella directory "Nomenclatura".

Solo i costi diretti (stipendi dei dipendenti che forniscono solo questo servizio, materiali e altre spese associate solo a questo servizio) dovrebbero essere attribuiti al conto 109.61 per gli elementi corrispondenti della directory "Nomenclatura".

Secondo l'Istruzione n. 157n e i paragrafi 60-62 dell'Istruzione n. 174n, i conti 109.71 "Spese generali", 109.81 "Spese aziendali generali" comprendono i costi dell'istituzione che non possono essere attribuiti direttamente a un servizio, un lavoro o un prodotto finito Prodotto. Pertanto, nel programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8", sui conti 109.71 "Spese generali", 109.81 "Spese generali", la contabilità analitica viene mantenuta solo per tipi di costi (Sottoconto2 "Tipi di costi", directory di tipo "Tipi di costi "). La procedura per la distribuzione dei costi generali di produzione e dei costi economici generali sul costo dei prodotti finiti, dei lavori e dei servizi è stabilita nella politica contabile dell'istituzione.

Per distribuire i costi generali di produzione (109,71) e i costi generali aziendali (109,81) al costo dei prodotti finiti, lavori, servizi (109,61), nella politica contabile dell'istituzione, nella scheda Produzione, è necessario impostare i flag "Distribuzione generale costi di produzione”, “Ripartire i costi generali aziendali”.

Se i flag specificati sono impostati, ad es. La politica contabile dell'istituzione prevede la distribuzione della produzione generale e dei costi economici generali; è inoltre necessario stabilire la base di distribuzione:

• costi materiali;
• stipendio;
• reddito;
• costi diretti.

Quali spese dovrebbero essere classificate come dirette, quali come spese generali e quali come generali, nonché il metodo della loro distribuzione dovrebbero essere sanciti nella politica contabile dell'istituzione.

Quali documenti creano movimenti sui conti del gruppo 10900?

1. La ricezione dei prodotti finiti al magazzino è documentata nel documento “Rilascio Prodotto”.

2. Il ricevimento dei prodotti finiti in magazzino durante il mese si riflette sul costo pianificato in base al fatto che i prodotti sono pronti, senza tener conto dei costi effettivi. Il documento genera transazioni:

3. La distribuzione delle spese generali di produzione (109,71) e delle spese generali aziendali (109,81) al costo dei prodotti finiti, lavori, servizi (109,61) viene effettuata dal documento normativo "Chiusura conti di produzione" (menu "Inventari - Contabilità della produzione - Chiusura conti di produzione"):

A seguito della distribuzione delle spese generali e generali aziendali per il costo di prodotti, lavori, servizi al conto 109.61 dal documento "Chiusura dei conti di produzione", i conti 109.71 e 109.81 vengono chiusi.

Dopo aver registrato il documento "Chiusura conti di produzione", può rimanere un saldo sul conto 109,61 - questo è il costo dei servizi e dei lavori e/o lavori in corso.

4. Secondo i paragrafi 150, 152 dell'Istruzione n. 174n, si riflette la maturazione dei redditi derivanti dalla vendita di lavori e servizi svolti dall'istituzione nell'ambito delle tipologie di attività consentite conformemente alla Carta dell'istituzione di bilancio sulla base dei certificati di accettazione e consegna del lavoro completato (certificati di fornitura di servizi, ordini di lavoro, altri documenti contabili primari previsti dai termini dei contratti nel quadro delle consuete pratiche commerciali, confermando l'effettiva esecuzione del lavoro (servizi) da parte di un bilancio istituzione, fatture (fatture); l'attribuzione del costo del lavoro svolto da un'istituzione di bilancio, dei servizi forniti, per ridurre il risultato finanziario di un'istituzione di bilancio dalla fornitura di servizi retribuiti (lavori) si riflette sulla base di un certificato (f . 0504833) Per il debito del conto 240110130 "Reddito dalla fornitura di servizi a pagamento" e il credito dei corrispondenti conti analitici del conto 210960200 "Costo dei prodotti finiti, opere, servizi" (210960211 - 210960213, 210960221 - 210960226, 210960271, 210960272, 210960290).

Di conseguenza, il costo dei servizi e del lavoro dovrebbe essere completamente ammortizzato per ridurre il risultato finanziario del periodo corrente, a 2.401.10.130. Il programma prevede a tal fine il documento “Storno costi per servizi”.

I saldi delle spese generali (109.71) e delle spese generali aziendali (109.81) devono essere cancellati nei conti 401.10 "Ricavi dell'esercizio in corso", 401.20 "Spese dell'esercizio in corso" dal documento "Cancellazione dei costi per servizi ”.

Il contabile determina quale parte delle spese generali e aziendali generali deve essere ammortizzata sul conto 401.10 e quale parte sul conto 401.20. Sarebbe più corretto indicare nella Politica Contabile quali tipologie di costi sono incluse nelle spese del periodo corrente (401.20). Altre spese dovrebbero essere addebitate sul conto 401.10.

Zolotukhina Anastasia,

Consulente presso la società ANT-HILL

Considerato il problema siamo giunti alla seguente conclusione:
In un'istituzione di bilancio, l'accantonamento di riserve per spese future in corrispondenza del conto 0 109 00 000 deve riflettersi nel seguente ordine:
- secondo KFO “2”, il conto 0 109 60 000 viene utilizzato in corrispondenza del conto 2 401 60 000, se le riserve costituiscono il costo effettivo del servizio retribuito (lavoro) fornito dall'istituzione;
- secondo KFO “4”, il conto 4.109.60.000 viene utilizzato in corrispondenza del conto 4.401.60.000 se le riserve costituiscono il costo dei servizi forniti nell'ambito delle attività per adempiere a un compito statale (comunale);
- secondo KFO “5” il conto 5 109 60 000 non si applica.

Motivazione della conclusione:
In conformità con la clausola 134 dell'Istruzione approvata dal Ministero delle Finanze della Russia del 1 dicembre 2010 N 157n (di seguito N 157n), conto 109 00 "Costi per la fabbricazione di prodotti finiti, esecuzione di lavori, servizi" è destinato a contabilizzare le operazioni per formare il costo dei prodotti finiti, dei lavori eseguiti, dei servizi forniti.
La metodologia contabile attualmente utilizzata non fa dipendere l'utilizzo del conto 109 00 dal tipo di attività dell'istituzione. Questo conto deve essere utilizzato se un'istituzione di bilancio fornisce servizi, esegue lavori o produce prodotti finiti, anche come parte di attività generatrici di reddito (Ministero delle Finanze della Russia del 02.09.2016 N 02-07-10/51652), attività per eseguire l'incarico statale (comunale).
Lo scopo principale del conto 109 00 è formulare il costo effettivo di un servizio (lavoro) e confrontarlo con il costo pianificato (standard) di questi servizi, calcolare i costi standard al fine di analizzare l'efficienza dell'istituzione e prendere decisioni appropriate .
Pertanto, in termini di attribuzione delle spese sostenute nell'ambito delle attività per completare un compito (KFO 4), nonché nell'ambito delle attività generatrici di reddito (KFO 2), l'utilizzo del conto 109 00 è obbligatorio se costi specifici costituiscono il costo della produzione, del lavoro o dei servizi. Allo stesso tempo, un elenco specifico delle spese che costituiscono il costo dei servizi statali (comunali), nonché dei servizi (lavori) forniti nell'ambito di attività generatrici di reddito, è determinato in modo indipendente dall'istituzione di bilancio e fissato nella contabilità politica.
A loro volta, le spese sostenute utilizzando i fondi del sussidio per completare un compito o un'attività generatrice di reddito, ma che non costituiscono il costo del lavoro, dei servizi (prodotti finiti), sono soggette ad attribuzione al risultato finanziario dell'esercizio finanziario in corso, ad es. al conto 0 401 20 200 "Spese di un'entità economica".
Inoltre, i sussidi per altri scopi vengono forniti a un'istituzione di bilancio in conformità con il Codice di bilancio della Federazione Russa per uno scopo specifico non direttamente correlato all'attuazione di un determinato volume di incarico statale (comunale). Di conseguenza, nelle istituzioni di bilancio, le spese la cui fonte di sostegno finanziario erano sussidi per altri scopi dovrebbero essere cancellate come addebito sul conto 5.401.20.000 (clausola 153 dell'Istruzione approvata dal Ministero delle Finanze russo del 16 dicembre 2010 N 174n, di seguito - N 174n). Non viene applicato il conto 109 00 “Costi per la produzione di prodotti finiti, esecuzione di lavori, servizi” relativo alle spese sostenute dall'istituzione a scapito dei fondi di sovvenzione ricevuti per altri scopi.
Questo approccio generale viene applicato anche quando si assegnano le spese a un conto specifico quando si formano riserve per spese future.
Pertanto, le informazioni sullo stato e sulla movimentazione degli importi riservati ai fini dell'inclusione uniforme delle spese nel risultato finanziario dell'istituto, per obblighi non determinati in termini di entità e (o) momento di esecuzione, vengono prese in considerazione nel conto 401 60 “ Riserve per spese future” (Istruzioni n. 157n).
Si precisa che la normativa vigente non stabilisce una regola rigorosa circa le tipologie e le modalità di formazione delle riserve. Secondo l'Istruzione n. 157n, il conto 401 60 può riflettere, ad esempio, riserve come:
- per l'imminente pagamento delle ferie per l'orario effettivamente lavorato o l'indennità per le ferie non utilizzate, anche in caso di licenziamento, compresi i pagamenti per l'assicurazione sociale obbligatoria di un dipendente dell'istituzione;
- per il pagamento successivo su richiesta degli acquirenti per riparazioni in garanzia, manutenzione ordinaria nei casi previsti dal contratto di fornitura;
- obblighi di spesa derivanti dalla ristrutturazione delle attività dell'istituzione;
- obblighi di spesa contestati in sede giudiziale e stragiudiziale;
- per le obbligazioni dell'ente derivanti da fatti di attività economica (transazioni, operazioni), la cui maturazione vi è incertezza nella loro entità alla data di riferimento del bilancio a causa della mancanza di documenti contabili primari, ecc.
L'elenco delle possibili riserve non è chiuso. Tipi specifici di riserve, metodi per valutare le passività e frequenza di accantonamento (aggiustamenti) nella contabilizzazione delle riserve per spese future dovrebbero essere determinati come parte della formazione della politica contabile dell'istituzione.
Secondo l'Istruzione n. 174n, l'accantonamento delle riserve si riflette nell'accredito sul conto 0 401 60 000 "Riserve per spese future" nel contesto dei codici dei tipi di sostegno finanziario in corrispondenza dei conti 0 106 00 000 "Investimenti in non -attività finanziarie”, 0 109 00 000 “Costi per la fabbricazione di prodotti finiti, prestazioni di lavoro, servizi" o 0 401 20 200 "Spese di un'entità economica."
Allo stesso tempo, il n. 174n prevede direttamente la registrazione dell'accantonamento degli importi delle riserve per gli obblighi derivanti durante l'esame di sinistri, reclami, anche durante l'esame preliminare (stragiudiziale) (per procedimenti di reclamo), vale a dire in corrispondenza con il conto 0 401 20 200 "Spese entità economica". Ciò è dovuto principalmente al fatto che tali spese, di regola, non sono previste nel calcolo del costo pianificato di un servizio o di un lavoro svolto, e l'attribuzione dei costi quando si creano riserve per tali spese sul conto 109 00 può distorcere il costo del servizio corrispondente (lavoro). Allo stesso tempo, se alcune di queste spese fossero incluse nella formazione del costo pianificato del servizio fornito (lavoro svolto), in questo caso è consigliabile costituire la riserva specificata utilizzando il conto 109 00, garantendo questa possibilità nella politica contabile dell'istituzione di bilancio.
Non sono previste restrizioni per quanto riguarda le altre riserve costituite in un'istituzione di bilancio N. 174n. Pertanto, quando si sceglie un conto corrispondente al momento della creazione di una riserva, è necessario procedere solo dalla regola generale: se le spese sulle riserve create costituiscono il costo del servizio fornito (lavoro svolto) o meno. Un elenco specifico delle spese che costituiscono il costo dei servizi statali (comunali), nonché dei servizi (lavori) forniti nell'ambito di attività generatrici di reddito, è determinato in modo indipendente dall'istituzione di bilancio ed è fissato nella politica contabile.

Risposta preparata:
Esperto del Servizio di Consulenza Legale GARANT
Emelyanova Olga

Controllo della qualità della risposta:
Revisore del servizio di consulenza legale GARANT
Sukhoverkhova Antonina

Il materiale è stato preparato sulla base della consulenza scritta individuale fornita nell'ambito del servizio di Consulenza Legale.

Secondo l'ordinanza 157n, il conto 109 00 "Costi per la fabbricazione di prodotti finiti, prestazioni di lavoro, servizi" è stato introdotto nel piano dei conti unificato per tenere conto delle operazioni per formare il costo dei prodotti finiti, del lavoro svolto, dei servizi forniti, dei dettagli nei seguenti sottoconti:

• 109 60 “Costi di prodotti finiti, lavori, servizi”;

I costi diretti sono direttamente inclusi nel costo di produzione di un'unità di prodotto finito, di esecuzione di un lavoro o di fornitura di un servizio.

I costi diretti possono includere i salari dei dipendenti coinvolti nella creazione di un singolo tipo di prodotto, i premi assicurativi per i salari e il costo delle scorte necessarie per la produzione.

Quando si produce un (singolo) tipo di prodotto finito, lavoro o servizio, tutti i costi direttamente correlati alla produzione del prodotto finito, all'esecuzione del lavoro o ai servizi sono considerati costi diretti.

L'accettazione dei costi diretti per la contabilità si riflette nelle registrazioni

Db 109.61.000 (211-213, 221-226, 262, 263, 271, 272, 290)

• 109 70 "Costi generali di produzione di prodotti finiti, lavori, servizi"

I costi generali (costi generali di produzione) sono costi che non possono essere direttamente attribuiti ai costi di produzione di un tipo specifico di prodotto e sono quindi distribuiti tra tipologie di prodotti.

La distribuzione dei costi generali viene effettuata in uno dei seguenti modi: in proporzione ai costi diretti dei salari, ai costi dei materiali, ad altri costi diretti, al volume dei ricavi derivanti dalla vendita di prodotti (lavori, servizi) e ad altri indicatori che caratterizzano il risultati delle attività dell’istituzione. Il metodo di distribuzione delle spese generali è specificato nella politica contabile dell'istituzione.

Le spese generali comprendono il costo del mantenimento dell'intera produzione, la formazione dei lavoratori coinvolti nella produzione, l'ammortamento delle immobilizzazioni utilizzate nella produzione, ecc.

L'accettazione delle spese generali per la contabilità si riflette nelle registrazioni

Db 109.71.000 (211-213, 221-226, 262, 263, 271, 272, 290)

Kr 302.00.730 (Analytics corrisponde alla voce di costo), 303.00.730, 105.00.440, 104.00.410

Le spese generali vengono distribuite ai costi (Db 109,61 Kr 109,71), e in termini di spese non imputate per aumentare le spese del periodo corrente (Db 401,20 Kr 109,71)

• 109 80 "Spese generali aziendali"

Le spese generali sono i costi di manutenzione generale e di organizzazione della produzione e di gestione dell'istituzione.

Le spese generali aziendali sono distribuite in modo simile alle spese generali; anche il metodo di distribuzione è indicato nel principio contabile.

Le spese aziendali generali comprendono gli stipendi del manager o di altro personale dirigente, i contributi assicurativi per gli stipendi, ecc.

L'accettazione delle spese aziendali generali per la contabilità si riflette nelle registrazioni

Db 109.81.000 (211-213, 221-226, 262, 263, 271, 272, 290)

Kr 302.00.730 (Analytics corrisponde alla voce di costo), 303.00.730, 105.00.440, 104.00.410

Le spese generali dell'impresa vengono distribuite al costo (Db 109,61 Kr 109,81), e in termini di spese non imputate per aumentare le spese del periodo corrente (Db 401,20 Kr 109,71). Il metodo di distribuzione delle spese aziendali generali, nonché l'elenco delle spese non distribuite, sono specificati nella politica contabile dell'istituzione.

• 109 90 “Costi di distribuzione”

I costi di distribuzione sono costi derivanti dalla vendita e (o) promozione dei beni. I costi di distribuzione non partecipano alla formazione del costo dei prodotti finiti.

L'accettazione dei costi di distribuzione in considerazione si riflette nelle registrazioni

Db 109.91.000 (211-213, 221-226, 262, 263, 271, 272, 290)

Kr 302.00.730 (Analytics corrisponde alla voce di costo)

I costi di distribuzione vengono ammortizzati come aumento delle spese dell'anno corrente

(Db 401.20 Cr 109.71).

In conformità a quanto sopra, i costi vengono riscossi sul conto 109.61. L'accettazione dei prodotti finiti per la contabilità al costo è riflessa dall'istituzione per corrispondenza:

Db 105 37 340 "Aumento del costo dei prodotti finiti - altri beni mobili dell'istituzione", Kr 109 61 000 "Costo dei prodotti finiti, lavori, servizi." L'istruzione n. 157n prevede la possibilità di registrare i prodotti finiti alla data di uscita quando non si conosce il loro costo effettivo, determinato alla fine del mese. In questo caso, i prodotti finiti vengono accettati per la contabilità al costo pianificato (pianificato a livello normativo) (documento "Rilascio del prodotto").

Le registrazioni vengono generate per gli articoli selezionati con valori KEK vuoti e il sottoconto "Tipi di costo" per l'account 109.61. Ciò ti consente di non essere legato ai costi riscossi, perché Quando i prodotti finiti arrivano al magazzino, potrebbero non essere completamente assemblati.

Il fatturato generato durante il mese dai documenti "Uscita del prodotto" al costo pianificato verrà adeguato alla fine del mese tenendo conto dei costi effettivi di produzione di beni e materiali utilizzando il documento normativo "Chiusura dei conti di produzione".

Alla fine del mese viene determinata la differenza tra il costo effettivo e il costo pianificato (pianificato standard) dei prodotti finiti realizzati per un determinato mese. Quindi viene determinata la differenza tra prodotti invenduti e venduti. In contabilità, questa differenza si riflette sulla base dei documenti contabili primari (Certificato (modulo 0504833)) con un calcolo allegato.

In termini di prodotti invenduti la differenza è relativa ad un aumento (diminuzione) del saldo dei prodotti invenduti. Se si forma una differenza positiva, si effettua la stessa registrazione contabile della registrazione dei prodotti finiti (sopra indicata). La differenza negativa viene presa in considerazione mediante la registrazione inversa. In termini di prodotti venduti, nonché di prodotti cancellati a causa di perdite naturali, difetti, deterioramenti, carenze, ecc., La differenza è attribuita al risultato finanziario delle attività correnti dell'istituto:

in termini di eccedenza del costo effettivo rispetto al costo pianificato: Db 401 10 130 “Reddito dalla prestazione di servizi a pagamento”, Kr 109.61.000 - come storno dei costi per le corrispondenti voci di spesa per la formazione del costo dei prodotti finiti

in termini di eccesso del costo pianificato rispetto al costo effettivo:

Db 109.61.000 - come formazione dei costi al costo dei prodotti finiti per le relative voci di spesa, Kr dei corrispondenti conti analitici del conto 0 401 20 000 "Spese dell'esercizio finanziario in corso"

Dopo aver completato il documento normativo “Chiusura dei conti di produzione”, è possibile stampare i seguenti certificati e calcoli:

• Calcolo dei costi del prodotto,
• Costo dei prodotti fabbricati,
• Allocazione dei costi generali ai costi di produzione.

1) Riclassificazione secondo IFO.

In termini di produzione di prodotti e fornitura di servizi, tutte le operazioni devono svolgersi nell'ambito di un unico sistema di rendicontazione finanziaria. Un esempio di una situazione di errore:
La figura mostra SALT per il conto 109.61 in termini di nomenclatura e informazioni finanziarie individuali.

In questa situazione, il documento sulla cancellazione dei materiali è stato generato secondo il "budget" dell'IFO e il documento Output della produzione - secondo l'IFO "dFO".

2) Riclassificazione secondo KPS.

In termini di produzione di prodotti e fornitura di servizi, tutte le operazioni devono avvenire secondo un unico CPS.
Questa situazione è simile al punto 1), secondo il KPS si è verificato solo il “misgrading”.
Generando SALT per l'account 109.61 in termini di nomenclatura e KPS, puoi verificarlo.

3) Riclassificazione per linea di attività.
I costi e la produzione imputati devono essere registrati nella stessa area di attività. Se le aree di attività sono diverse, prima il documento “Inventario dei lavori in corso” non compila i saldi, quindi il documento “Chiusura conti di produzione” non chiude il conto 109 (inverte solo l'emissione, cioè in SALT sul conto 109 il turnover del credito “scompare”).
Un esempio di situazione errata è visibile nel SALT per il conto 109, considerato nel contesto della Nomenclatura, Aree di attività.

4) Per il conto 109, il tipo di costo non corrisponde al KOSGU per questo conto.
La directory Tipo di costo è necessaria per raccogliere informazioni dettagliate sui costi allocati per la produzione di un prodotto o la fornitura di un servizio. Cioè, con l'aiuto di questa directory, si forma il costo di un prodotto o servizio. Nella contabilità tipica, questa directory si presenta così:

È possibile inserire ulteriori voci in questa directory se è necessario formulare il costo in modo più dettagliato. Ad esempio, per 211 KEC, inserire diverse voci "Stipendi dei lavoratori certificati", "Stipendi dei dipendenti civili", ecc. Allo stesso tempo è molto importante ricordare che la colonna KEK deve indicare esattamente il KOSGU da cui avviene il consumo.
Quando la KEK per il conto 109 non coincide con la KEK indicata per il tipo di costo selezionato nell'elenco, si verifica un errore nella contabilità di produzione.
Ad esempio, la figura mostra SALT per il conto 109,61 suddiviso per articolo, KEK e tipo di costo.

In questo caso il conto KEK è 109,61 “ 272" non corrisponde al tipo di costo “Ammortamento delle immobilizzazioni e delle attività immateriali”. Allo stesso tempo, nella directory Tipo di costo per "Ammortamento delle immobilizzazioni e delle immobilizzazioni immateriali", viene selezionato KEK 271 .

5) Adeguamento autonomo del piano dei conti Cliente sul conto 109.
L'aggiunta di un sottoconto per il conto 109 (o l'aggiunta di conti) fa sì che il documento "Chiusura conti di produzione" non chiuda il conto 109. Nella contabilità standard, le impostazioni dell'account dovrebbero essere le seguenti:

Se sono necessarie ulteriori analisi sull'account di produzione, prima di apportare modifiche al piano dei conti, ti consigliamo di consultare uno specialista 1C.

6) E soprattutto...
Al momento, in 1C BGU 8 la contabilità della produzione è fornita come segue.
La contabilità per il conto 109 viene effettuata nel contesto di un KPS (il KPS principale per questa attività), indipendentemente dai KPS da cui vengono riscossi i costi per il conto 109. Cioè, secondo i conti corrispondenti, il KPS può differire dal KPS del conto 109.
Ad esempio, la registrazione mostra che il KPS del conto 302.11 differisce dal KPS del conto 109.61, utilizzato per condurre la produzione per questo tipo di attività.

E nel documento La cancellazione dei materiali KPS per DT e CT è la stessa.

Quindi viene contato 109 su un KPS per questo tipo di attività.

Durantedal 10 dicembre 2014 al 16 gennaio 2015 più di 120 partner dell'azienda 1C in 100 città della Russia con il supporto metodologico della società 1C, stanno conducendo il prossimo seminario di formazione “Reporting delle istituzioni statali e municipali per il 2014 utilizzando “1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8” http://1c.ru/news/events/event.jsp? id=818 .

Ti offriamo una selezione di risposte a domande, feedback degli ascoltatori e resoconti fotografici di questo seminario.

Informazioni sul seminario "Rendicontazione delle istituzioni statali e comunali per il 2014 utilizzando "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8"

Al fine di fornire supporto metodologico ai servizi contabili delle istituzioni statali e comunali, 1C, insieme ai partner regionali, sta conducendo una serie di seminari sul tema: “Rendicontazione delle istituzioni statali e comunali per il 2014 utilizzando “1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8 " - un evento educativo di massa su un unico programma in più di 100 città della Russia (http://1c.ru/news/events/event.jsp?id=818).

Il seminario esamina le caratteristiche della rendicontazione per il 2014 da parte delle istituzioni statali, di bilancio e autonome utilizzando esempi pratici in "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8".

Il seminario ti aiuterà a prepararti qualitativamente per la presentazione della relazione annuale alle istituzioni di bilancio, nonché alle istituzioni statali e autonome. Durante il seminario, tutte le questioni relative alla contabilità e alla preparazione delle relazioni annuali vengono discusse utilizzando esempi pratici utilizzando il programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8" (http://v8.1c.ru/stateacc/) in conformità con i documenti normativi sul bilancio classificazione e contabilità e rendicontazione delle istituzioni statali e comunali.

Nel programma del seminario:

• Raccomandazioni pratiche per preparare la rendicontazione per il 2014:

- eventi di fine anno

- conclusione dei conti dell'anno di riferimento in corso

- effettuare l'inventario delle voci di bilancio

· Caratteristiche del reporting per il 2014 da parte dello Stato, del bilancio e delle istituzioni autonome

• Revisione delle modifiche legislative nel 2014-2015
• Generazione di report utilizzando il programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8"
• Risposte alle domande degli ascoltatori

Conduzione di seminari da parte dei partner durò fino al 16 gennaio 2015 . Secondo i risultati preliminari ricevuti tempestivamente dai partner 1C, il seminario è già stato frequentato nelle regioni più di 5000 ascoltatori.

Supporto metodologico ai partecipanti al seminario

I seminari, indipendentemente dal luogo in cui si svolgono, sono soggetti agli stessi requisiti di supporto metodologico per i partecipanti, contenuto tematico e completezza di divulgazione delle questioni in esame. A tutti i partecipanti al seminario vengono forniti materiali metodologici da 1C, che riflettono materiali provenienti da presentazioni ed esempi pratici.

Risposte alle domande dei partecipanti al seminario

Come dimostra la pratica, i contabili delle istituzioni statali e comunali hanno molte domande che sorgono nel loro lavoro quotidiano; a tutte queste domande è possibile rispondere durante il seminario "Rendicontazione delle istituzioni statali e comunali per il 2014 utilizzando "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8"(http://1c.ru/news/events/event.jsp?id=818).

L'obbligo di riflettere i terreni assegnati a un'istituzione con diritto di utilizzo permanente (perpetuo) come parte delle attività non prodotte nel conto 103 11 "Terreni - beni immobili dell'istituzione" è stabilito dal paragrafo 333 delle Istruzioni per la domanda del piano dei conti unificato, approvato con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 01.12.2010 n. 157n come modificata dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 12 ottobre 2012 n. 89n.

Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 19 dicembre 2014 n. 02-07-07/66918 comunicata Raccomandazioni metodologiche per la transizione alle nuove disposizioni delle istruzioni per l'applicazione del piano dei conti unificato per gli enti governativi (enti statali) , governi locali, organi di gestione di fondi statali fuori bilancio, accademie statali delle scienze, istituzioni statali (comunali), approvati con ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 29 agosto 2014 n. 89n, di seguito denominata metodologica Raccomandazioni.

La clausola 2.1 delle Raccomandazioni metodologiche stabilisce la procedura per accettare la contabilizzazione come parte dei beni non prodotti terreni assegnati a un'istituzione con diritto di uso permanente (perpetuo), registrati in bilancio nel conto 01 "Immobili ricevuti per l'uso" e le relative scritture contabili. L'accettazione per la contabilità viene effettuata sulla base dei risultati dell'inventario prima della conclusione dei conti per il 2014, documentati da un Certificato f. 0504833 e trova riscontro nel bilancio 2014.

Nelle lettere congiunte del Ministero delle Finanze e del Tesoro della Russia del 29 dicembre 2014 n. 02-07-07/68726 (n. 42-7.4-05/2.1-824 del 29 dicembre 2014) e del 29 dicembre, 2014 n. 02-07-07/68722 (n. 42-7.4-05/2.1-823 del 29 dicembre 2014) si precisa: “2.2. L'accettazione dei terreni per la contabilità di bilancio (contabile) al loro valore catastale (il valore indicato nel documento per il diritto di utilizzo di un terreno situato al di fuori del territorio della Federazione Russa) viene effettuata riflettendo i corrispondenti codici di classificazione del bilancio nell'addebito sul conto 000 xx xx 00 0 0000 000 1 103 11 330 “Aumento del valore del terreno - patrimonio immobiliare dell'istituzione” e credito sul conto 000 1 17 05010 01 0000 1 401 10 180 “Altre entrate”.

Pertanto, la base per l'ammissione in bilancio dei terreni assegnati a un'istituzione con diritto di uso permanente (perpetuo) è l'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 29 agosto 2014 n. 89n.

Secondo il paragrafo 238 delle Istruzioni per l'applicazione del Piano dei conti unificato, approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 1 dicembre 2010 n. 157n (come modificato il 29 agosto 2014), il conto 21006 “Liquidazioni con il fondatore” è destinato alla contabilizzazione degli accordi con l'ente governativo che esercita le funzioni e i poteri del fondatore in relazione a un'istituzione di bilancio statale (comunale), un'istituzione autonoma. Le istruzioni specificate non contengono altre informazioni sullo scopo e sull'utilizzo dell'account 21006.

Il progetto di modifica alle Istruzioni per l'applicazione del piano dei conti per la contabilità delle istituzioni di bilancio, approvate con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 16 dicembre 2010 n. 174n, pubblicate sul sito web del Ministero delle Finanze della Russia , di seguito denominata Istruzione n. 174n, rivela lo scopo del conto 021006000 “Transazioni con il fondatore”.

Secondo il paragrafo 116 dell'Istruzione n. 174n nella nuova edizione, “Le operazioni per la formazione di transazioni con il fondatore sono documentate con le seguenti registrazioni contabili:

quando si assegna a un'istituzione di bilancio il diritto di gestione operativa (da parte di autorità, istituzioni statali (comunali)) per oggetti di immobilizzazioni, beni immateriali per l'importo del valore contabile di beni immobili e soprattutto beni mobili di valore accettati per la contabilità, assegnato a l'istituzione di bilancio statale (comunale) dal proprietario di questa proprietà o acquisita da un'istituzione di bilancio a spese dei fondi stanziati da tale proprietario - sull'addebito sul conto 040110172 "Entrate da operazioni con beni" e l'accredito sul conto 021006660 "Riduzione di accordi con il fondatore”;.”

Secondo l'art. 130 Codice Civile della Federazione Russa a il patrimonio immobiliare comprende terreni, le aree del sottosuolo e tutto ciò che è saldamente collegato al suolo, vale a dire gli oggetti il ​​cui spostamento senza danni sproporzionati alla loro destinazione è impossibile, compresi edifici, strutture e oggetti di costruzione non finiti.

Nel programma "1C: Contabilità per un'istituzione statale", edizione 1 e edizione 2, un aumento del conto 4 210 06 per il costo degli immobili e dei beni mobili particolarmente preziosi viene effettuato dal documento "Adeguamento degli accordi con il fondatore " (menu "Contabilità - Operazioni regolari alla fine del periodo contabile/fiscale" menu principale del programma, interfaccia "Completa").

L'inclusione del saldo del conto 4 103 11 negli indicatori del conto 4 210 06 è implementata nelle versioni 1.0.31 BGU1, 1.0.30 BGU2.

Il conto 210 06 "Accordi con il fondatore" riflette il valore dei beni immobili e dei beni mobili di particolare valore accettati per la contabilità, assegnati a un'istituzione di bilancio statale (municipale) dal proprietario di questa proprietà o acquisiti dall'istituzione di bilancio a spese di fondi stanziati da tale proprietario.

"A scapito dei propri fondi" è una proprietà secondo KFO 2 "attività generatrice di reddito". Gli indicatori del conto 210 06 non includono solo i beni contabilizzati sotto KFO 2, acquisiti dopo aver modificato il tipo di istituto in “bilancio” o “autonomo” in relazione alla fornitura di un sussidio per l'attuazione di un compito statale (comunale) .

Nel programma "1C: Contabilità di un'istituzione statale 8" queste operazioni si riflettono nel documento "Adeguamento degli accordi con il fondatore" (menu "Contabilità - Operazioni regolari per il completamento del periodo di rendicontazione/imposta" del menu principale del programma , interfaccia "Completa").

Nel documento "Rettifica degli accordi con il fondatore", quando si fa clic sul pulsante "Compila" per ciascun oggetto OCDI contabilizzato alla data del documento nei conti 2.101.10, 2.101.20, 7.101.20, la presenza del viene verificata la tipologia di istituto alla data del cambiamento. Se l'oggetto è stato assegnato ad un istituto alla data di cambiamento della tipologia di istituto,

· ne vengono determinati il ​​valore contabile e gli ammortamenti alla data del documento,

· rispetto al saldo dei conti 2.210.06 e 2.OTSI,

· si formano deviazioni.

Ci sono diversi articoli dettagliati su questo argomento sulle risorse del bilancio ITS, ad esempio:

Riflessione nel bilancio (f. 0503730) dei dati sul conto 021006000 “Liquidi con il fondatore” http://its.1c.ru/db/metbud81#content:5084:hdoc:_top

Perché il conto 210.06 non riflette il costo di una proprietà acquisita di particolare valore http://its.1c.ru/db/metbud81#content:5575:hdoc:_top

La domanda non indica di quale CFO stiamo parlando.

Secondo KFO 5 tutte le spese vengono immediatamente ammortizzate sul conto 5.401 20.200.

Secondo KFO 4 nel 2014 erano anche 4.401.20.200.

Nella bozza delle modifiche Istruzioni N. 174n le spese per i compiti governativi vengono cancellate come diminuzione del reddito - sul conto 4.401.10.180. http://minfin.ru/ru/budget/bu_gs/obs_vopr_met/

Va notato che questa disposizione dovrebbe applicarsi nel 2015.

Secondo la clausola 96 delle Istruzioni sulla procedura per la redazione e la presentazione delle relazioni annuali, trimestrali e mensili sull'esecuzione dei bilanci del sistema di bilancio della Federazione Russa, approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 28 dicembre , 2010 n. 191n come modificato con ordinanza nel Ministero delle Finanze della Russia del 29 dicembre 2011 n. 191n, del 26 ottobre 2012 n. 138n, del 19.12.2014 n. 157n:

"Nel modulo 0503121 secondo i codici di riga 160 - 270, la colonna 4 del rapporto riflette inoltre quelli accettati come diminuzione del reddito in base al fatturato del debito del conto 140110130 "Proventi dalla prestazione di servizi a pagamento":

l'importo delle spese che costituiscono il costo del lavoro svolto, i servizi forniti sulla base dei dati di contabilità analitica nel contesto dei pertinenti codici KOSGU per i corrispondenti conti analitici del conto 010900000 “Costi per la fabbricazione di prodotti finiti, esecuzione di lavori, servizi. "

Questa disposizione recepito nel set di reporting regolamentato n. 2.0.39 del 30 dicembre 2014 (rientrato nelle versioni 1.0.31BGU1, 2.0.30 BGU2) nelle regole di autocompilazione del report “F. 0503121, Rendiconto economico."

Secondo i progetti di modifica alle Istruzioni sulla procedura per la redazione e la presentazione dei rendiconti finanziari annuali e trimestrali delle istituzioni statali (comunali) di bilancio e autonome, approvati con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 25 marzo 2011 n. 33n:

“Nel modulo 0503721 per i codici di riga 160 - 269, la colonna 5 del rapporto riflette inoltre le spese sostenute per ridurre le entrate nel periodo di riferimento. I dati si riflettono in base al fatturato del debito del conto 040110100 "Reddito di un'entità economica" (240110130, 440110180,740110130):

in corrispondenza dei corrispondenti conti di contabilità analitica, conti 010960000 “Costo dei prodotti finiti, lavori, servizi” (210960000, 410960000) e 010990000 “Costi di distribuzione” (210990000, 410990000) - per l'importo delle spese che costituivano il costo del lavoro svolto , servizi forniti nel contesto dei codici corrispondenti di classificazione delle operazioni del settore delle amministrazioni pubbliche (KOSGU)."

Nell'insieme delle relazioni regolamentate, le modifiche corrispondenti saranno implementate dopo l'approvazione delle modifiche nell'ordinanza n. 33n.

Il conto 401 60 "Riserve per spese future" è stato introdotto nel piano dei conti unificato con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 29 agosto 2014 n. 89n.

Secondo il paragrafo 302.1 dell'Istruzione 157n modificata il 29 agosto 2014, "il conto 401 60 "Riserve per spese future" è destinato a riassumere le informazioni sullo stato e sulla movimentazione degli importi riservati ai fini dell'inclusione uniforme delle spese per il risultato finanziario dell'istituzione, per obblighi di entità e (o) tempo di esecuzione incerti, compreso il prossimo pagamento delle ferie per il tempo effettivamente lavorato o l'indennità per le ferie non godute, anche in caso di licenziamento, compresi i pagamenti per l'assicurazione sociale obbligatoria di un dipendente (dipendente) dell' istituzione.

La procedura per la formazione delle riserve (tipi di riserve formate, metodi di valutazione delle passività, data di riconoscimento contabile, ecc.) è stabilita dall'istituzione nell'ambito della formazione delle politiche contabili.

La riserva dovrebbe essere utilizzata solo per coprire i costi per i quali la riserva è stata originariamente creata.

Il riconoscimento contabile delle spese per le quali è stata creata una riserva per spese future viene effettuato a scapito dell'importo della riserva creata."

In precedenza, le riserve per spese future nelle istituzioni statali e comunali erano soggette solo alla contabilizzazione fiscale per l'imposta sul reddito delle società.

Si noti che le regole per la formazione delle riserve nella contabilità fiscale sono presentate in modo molto dettagliato nel nuovo libro della serie “1C: Consulenza contabile e fiscale” - “Tassazione delle istituzioni statali e municipali. Esempi pratici di organizzazione della contabilità fiscale in 1C: contabilità delle istituzioni pubbliche 8. Informazioni su questo libro, vedere http://v8.1c.ru/metod/books/book.jsp?id=475.

Attualmente non esiste una metodologia unificata per il calcolo delle riserve a fini contabili delle istituzioni statali (comunali). Pertanto, il conto di riserva è per il futuro, dopo l’adozione degli standard federali.

Quest'anno le riserve devono riflettersi il 31 dicembre 2014 a coloro che le hanno create per la contabilità fiscale. Le istituzioni di bilancio e autonome hanno il diritto di creare riserve per riparazioni e ferie.

D-t 109 61 211 (401 20 211), K-t 401 60 211 - obblighi differiti di pagare le ferie per le ore effettivamente lavorate;

D-t 109 61 213 (401 20 213), K-t 401 60 213 - obblighi differiti di pagamento delle ferie in termini di premi assicurativi.

Le attuali Istruzioni per l'applicazione del piano dei conti per la contabilità delle istituzioni di bilancio, approvate con Ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 16 dicembre 2010 n. 174n, di seguito denominata Istruzione n. 174n, regolano la seguente procedura contabile :

"60. Accettazione per la contabilità delle transazioni commerciali per formare il costo effettivo:

nella fabbricazione di un (unico) tipo di prodotto finito, lavoro svolto, servizio fornito, costi diretti, secondo la modalità di inclusione nel costo, stabilita autonomamente dall'ente o dall'ente che esercita le funzioni e i poteri del fondatore, sulla base dei documenti contabili primari, si riflettono in conformità con il contenuto della transazione commerciale ad addebito dei corrispondenti conti di contabilità analitica 010960000 "Costi di prodotti finiti, lavori, servizi" (010960211 - 010960213, 010960221 - 010960226, 010960262, 010960263, 010960271, 010960272, 01 0960290) e il credito dei corrispondenti conti di contabilità analitica del conto 030200000 “Calcoli per obbligazioni accettate” ( 030211730 - 030213730, 030221730, 030222730 - 0302 26730, 030231730 - 030234730, 030291730), 010400000 "Ammortamento" ( 02082 1660 - 020826660, 020831660, 020832660, 020834660, 020891660), 030300000 "Calcoli versamenti ai bilanci" ( 030302730, 030303730, 030304730, 030305730, 03 0306730, 030307730, 030308730, 030309730, 030310730, 030311730, 030311730), 0 10500000 "Rimanenze", 010100000 “Immobilizzazioni” in termini di immobilizzazioni commissionate fino a 3.000 rubli compresi, ad eccezione degli oggetti della collezione della biblioteca, indipendentemente dal loro costo;

nella fabbricazione di varie tipologie di prodotti finiti, lavori eseguiti, servizi forniti, spese generali stabilite con il metodo dell'inclusione nel prezzo di costo da parte dell'ente autonomo o dell'ente che esercita le funzioni e i poteri del fondatore, sulla base di primarie accounting documents, are reflected in accordance with the content of the business transaction by debiting the corresponding analytical accounts accounting account 010970000 "Overhead costs of production of finished products, works, services" (010970211 - 010970213, 010970221 - 010970226, 010960271, 010960272, 010960290 ), 0109760271, 01096702 72, 0109760290) e l'accredito dei corrispondenti conti analitici del conto 030200000 “Calcoli per obbligazioni accettate” (030211730 - 030213730, 030221730, 030222730 - 030226730, 0 30231730 - 030234730, 030291730), 010400000 "Ammortamento" (010411410 - 01041341 0, 010415410, 010421410 - 010429410, 010431410 - 010439410, 010441410 - 010448420), 020800000 "Conciliazioni con soggetti responsabili" ( 020821660 - 02 0826660, 020831660, 020832660, 020834660, 020891660), 030300000 "Calcoli versamenti ai bilanci" (030302730 , 030305730, 030304730, 030 305730, 030306730, 030307730, 030308730, 030309730, 030310730, 030311730, 030311730), 0303121730 , 030313730), 010500000 "Rimanenze" (010521410 - 010527410, 010531410 - 010539410), 010100000 "Immobilizzazioni" (010121410 - 010128410, 010131410 - 010138410) in parte beni immobili commissionati fino a 3.000 rubli compresi, ad eccezione degli oggetti della raccolta della biblioteca, indipendentemente dal loro costo;".

Si noti che nel paragrafo 60 dell'Istruzione n. 174n, lo zero è indicato come codice per il tipo di sostegno finanziario (attività). Ciò significa che, indipendentemente dal tipo di attività, le spese di un'istituzione di bilancio per la fabbricazione di uno o vari tipi di prodotti finiti, il lavoro svolto, i servizi forniti vengono addebitati sul conto 0109 60 000 “Costi per la produzione di prodotti finiti, lavoro, servizi”. Quando si fornisce un solo tipo di prodotto (lavoro, servizio), tutti i costi che costituiscono il costo del lavoro, i servizi (prodotti finiti) forniti da un'istituzione di bilancio nell'ambito di un incarico statale (comunale) vengono addebitati sul conto 0109 60 000.

Il progetto di modifica alle Istruzioni per l'applicazione del piano dei conti per la contabilità delle istituzioni di bilancio, approvate con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 16 dicembre 2010 n. 174n, pubblicate sul sito web del Ministero delle Finanze della Russia , non pianificare modifiche in questa parte. http://minfin.ru/ru/budget/bu_gs/obs_vopr_met/

Secondo il paragrafo 281 dell'Istruzione n. 157n come modificata il 29 agosto 2014, il conto 30406 “Transazioni con altri creditori” è destinato per rendere conto degli accordi con i creditori sulle transazioni, sull'accettazione per la contabilità di attività non finanziarie e finanziarie, regolamenti di obblighi, risultati finanziari secondo l'atto di trasferimento (bilancio di separazione) durante la riorganizzazione attraverso fusione, adesione, divisione, separazione, quando si cambia il tipo di istituzione governativa a bilancio o autonomo, o quando si cambia il tipo di istituto di bilancio o autonomo in uno governativo, nonché gli accordi con i creditori, la cui riflessione non è prevista in altri conti contabili del piano dei conti unificato.

A nostro avviso, per riflettere il prestito temporaneo di materiali acquistati da un'altra fonte per la fabbricazione di prodotti, prestazioni di lavoro, servizi, con successivo rimborso, è possibile la corrispondenza con il conto 304.06. Le registrazioni contabili dovrebbero essere fissate nella politica contabile dell'istituzione.

Va notato che nella Guida (f.0503125) il fatturato con il conto 304.06 per prestiti temporanei non dovrebbe essere riflesso.

Secondo il paragrafo 23 delle Istruzioni sulla procedura per la redazione e la presentazione dei rendiconti finanziari annuali e trimestrali delle istituzioni statali (comunali) di bilancio e autonome (approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 25 marzo 2011 n. 33n) nell'Aiuto (f. 0503125)è prevista la riflessione dei dati sul conto 304 06 solo "in termini di transazioni contabili quando si cambia il tipo di istituzioni governative statali (municipali) in istituzioni autonome di bilancio durante il periodo di riferimento, nonché in termini di operazioni contabili quando si cambia il tipo di istituzioni autonome di bilancio statale (comunale) rispetto alle istituzioni governative durante il periodo di riferimento;".

Gli importi delle garanzie contrattuali ricevute dovrebbero riflettersi secondo KFO 3:

D-t 3 201 11 510, K-t 3 304 01 730

Aumento del conto fuori bilancio 17 (KEC 510)

° Contabilità dei fondi a disposizione temporanea da parte di un'istituzione governativa http://its.1c.ru/db/metbud81#content:5912:hdoc:_top.

° Contabilità dei fondi temporaneamente a disposizione di un'istituzione di bilancio http://its.1c.ru/db/metbud81/content/5913/hdoc/_top.

Secondo il paragrafo 34 delle Istruzioni sulla procedura per la redazione e la presentazione dei rendiconti finanziari annuali e trimestrali delle istituzioni statali (comunali) di bilancio e autonome, approvate. con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 25 marzo 2011 n. 33n, di seguito denominata Istruzione n. 33n, "Il rapporto sull'attuazione da parte di un istituto del suo piano di attività finanziaria ed economica (modulo 0503737) (di seguito per agli scopi di questa Istruzione - il Rapporto (modulo 0503737) è compilato dall'istituzione (una divisione separata) per tipo di sostegno finanziario (attività): reddito proprio dell'istituzione ( codice tipo - 2), un sussidio per l'attuazione di un compito statale (comunale) ( visualizza il codice - 4), sovvenzioni per altri scopi ( visualizza il codice - 5), investimenti di bilancio (codice tipo - 6), fondi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria ( visualizza il codice - 7), a partire dal 1° aprile, 1° luglio, 1° ottobre, 1° gennaio dell'anno successivo a quello di riferimento."

Pertanto, le attuali Istruzioni per la redazione del bilancio non prevedono la predisposizione del modello 0503737 per i fondi in temporanea dismissione (codice della tipologia del titolo finanziario - 3).

Il paragrafo 11 dell'Istruzione n. 33n stabilisce che i rendiconti finanziari sono presentati dagli enti al fondatore per la preparazione del bilancio consolidato e la loro presentazione all'autorità finanziaria del bilancio corrispondente.

Secondo il paragrafo 37 dell'Istruzione n. 33n, al fine di fornire informazioni sugli indicatori di performance del piano, tenendo conto di analisi più dettagliate (estese) sulle entrate (cessioni) approvate dal piano di attività finanziaria ed economica (stima delle entrate e delle spese) di l'istituzione, atto del fondatore, l'autorità finanziaria competente Ulteriori sottostringhe possono essere inserite nelle sezioni del Report (modulo 0503737).

Poiché il modulo 0503737 è consolidato a livello dell'autorità finanziaria del bilancio corrispondente, l'autorità finanziaria ha il diritto di stabilire l'obbligo di preparare un modulo separato per i fondi in disposizione temporanea ( codice della tipologia del titolo finanziario - 3).

Rapporto regolamentato" F. 0503737, Relazione sull'attuazione del piano FHD"nel programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8", edizione 1 ed edizione 2, consente di creare un rapporto separato su KFO 3.

Secondo il paragrafo 135 delle Istruzioni per l'applicazione del Piano dei conti unificato, approvate con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 1 dicembre 2010 n. 157n, di seguito denominata Istruzione n. 157n, conto 10960 “ Costo dei prodotti finiti, lavori, servizi” viene utilizzato per formare il costo dei prodotti finiti, del lavoro svolto, dei servizi forniti.

Secondo il paragrafo 122 dell'Istruzione n. 157n, alla data di rilascio dei prodotti (alla data di accettazione per la contabilità), vengono accettati i prodotti finiti alla contabilità secondo il piano costo (previsto dalla normativa). Alla fine del mese viene determinato il costo effettivo dei prodotti finiti, mentre eventuali deviazioni del costo effettivo dal costo pianificato (pianificato-normativo) sono attribuite ad un aumento (diminuzione) del saldo dei prodotti finiti invenduti, o della parte dei prodotti venduti, prodotti cancellati a causa di perdite naturali, difetti, deterioramento, penuria ecc., - per aumentare (diminuire) il risultato finanziario dell'esercizio finanziario in corso.

Pertanto, durante il mese, il costo di produzione pianificato viene cancellato dal conto 109 60 e alla fine del mese deve essere chiarito sulla base dei dati effettivi.

Pertanto il conto 109 60 non è soggetto a chiusura ordinaria. Il saldo del conto rappresenta i costi di produzione di servizi, lavori o prodotti non ancora accettati per la contabilità. Il conto viene “chiuso” quando i servizi o il lavoro vengono consegnati al cliente o i prodotti vengono accettati per la contabilità.

La cancellazione dei costi effettivi dal conto 109 60 secondo il paragrafo 122 dell'Istruzione n. 157n dovrebbe essere effettuata alla fine di ogni mese. I costi effettivi del lavoro, dei servizi e dei prodotti accettati per la contabilità sono soggetti a cancellazione.

Qui devi capire che cancellare i costi dal conto 109 60 alla fine del mese non significa chiudere il conto, ma cancellare i costi per prodotti, lavori e servizi già venduti.

Pertanto, nel programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8" documenti " Ammortamento costi per servizi" E " Chiusura conti di produzione" deve essere inserito mensilmente.

Maggiori informazioni sulla metodologia contabile implementata nell'edizione 1 del programma 1C: contabilità delle istituzioni pubbliche 8 nell'articolo Contabilità delle operazioni relative alla formazione dei costi e alla produzione dei prodotti finiti. http://its.1c.ru/db/metbud81#content:4552:hdoc:_top

Maggiori informazioni sulla metodologia contabile implementata nell'edizione 2 del programma 1C: contabilità delle istituzioni pubbliche 8 nell'articolo Contabilità dei costi di produzione. http://its.1c.ru/db/metbud81#content:5831:hdoc:_top

Secondo il paragrafo 44 delle Istruzioni sulla procedura per la redazione e la presentazione dei rendiconti finanziari annuali e trimestrali delle istituzioni statali (comunali) di bilancio e autonome (approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 25 marzo 2011 n. 33n) in nella sezione “Fonti di finanziamento del deficit dei fondi dell'istituto” della Relazione (f. 0503737) si legge:

“La riga 820, colonne 5, 6, 9 riflette la somma delle righe 821 e 822 rispettivamente nelle colonne 5, 6, 9.

La riga 821 è compilata sulla base dei dati sull'aumento dei regolamenti interni in termini di transazioni per incassi in regolamenti tra la sede centrale e la sua divisione separata ai fini del pagamento delle imposte e (o) della centralizzazione dei fondi:

nella colonna 5 - sul conto personale dell'istituzione aperto presso un'autorità finanziaria. I dati si riflettono in base al fatturato del debito dei conti corrispondenti 020111000 "Contanti dell'istituto sui conti personali presso l'ente di tesoreria", 020113000 "Contanti dell'istituto presso l'ente di tesoreria in arrivo" in corrispondenza dell'accredito sul conto 030404510 “Compensazioni interne dipartimentali per variazioni (incrementi) dei saldi di cassa”. L'indicatore delle entrate si riflette in un valore positivo;

La riga 822 è compilata sulla base dei dati sulla riduzione dei regolamenti interni in termini di transazioni per trasferimenti di fondi nell'ambito dei regolamenti tra la sede centrale e la sua divisione separata ai fini del pagamento delle tasse e (o) della centralizzazione dei fondi:

nella colonna 5 - dal conto personale dell'istituzione aperto presso un'autorità finanziaria. I dati si riflettono sul fatturato del credito dei conti corrispondenti 020111000 "Fondi istituzionali da conti personali presso l'autorità di tesoreria" in corrispondenza dell'addebito del conto 030404610 "Liquidazioni dipartimentali interne per modifiche (riduzioni) dei saldi di cassa". L'indicatore di riduzione dei regolamenti interni si riflette in un valore negativo."

Pertanto, per compilare la sezione “Fonti di finanziamento del deficit dei fondi dell’istituto” della Relazione (f. 0503737), non è necessario analizzare il fatturato dei conti fuori bilancio 17 e 18.

Conformemente a questa procedura di compilazione della Relazione (f. 0503737), è stata implementata la regola per la compilazione della corrispondente relazione regolamentata nel programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8". Durante la compilazione delle righe 821 e 822 del rapporto "F. 0503737, Rapporto sull'attuazione del piano FCD", vengono analizzate le transazioni che riflettono i calcoli interni sui conti di bilancio:

· se viene utilizzato il conto 201.11 in addebito della registrazione e 304.04 in avere, allora l'importo è compreso nel rigo 821 “incremento saldi per liquidazioni interne (Kt 0 304 04 510)”;

· se viene utilizzato il conto 304.04 in addebito della registrazione e 201.11 in avere, l'importo è compreso nel rigo 822 “riduzione saldi per liquidazioni interne (Kt 0 304 04 610)”.

Pertanto, lo scopo del pagamento KEC non viene analizzato durante la compilazione automatica del rapporto "F. 0503737, Rapporto sull'esecuzione del piano FCD" in termini di rappresentazione degli accordi interni tra la sede centrale e le divisioni separate.

Maggiori dettagli sulle risorse ITS (supporto metodo BSU) nell’articolo “Quale riga del Report (f. 0503737) dovrebbe riflettere la restituzione dei fondi alla casa madre”. http://its.1c.ru/db/metbud81#content:5929:hdoc:_top

Secondo le norme contabili (clausola 18 delle Istruzioni per l'applicazione del piano dei conti unificato, approvate con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 1 dicembre 2010 n. 157n, di seguito denominata Istruzione n. 157n), la correzione delle registrazioni errate viene effettuata utilizzando il metodo "Storno Rosso" e inoltre - mediante la corretta registrazione contabile.

Maggiori dettagli possono essere trovati sulle risorse ITS (supporto metodo BSU) nell'articolo:

Come riflettere nella contabilità Notifica di chiarimento delle operazioni del cliente http://its.1c.ru/db/metbud81#content:4976:hdoc

Nel conto 201.35, ai sensi della clausola 169 dell'Istruzione n. 157n, vengono presi in considerazione vari documenti monetari: buoni pagati per benzina e oli, cibo, ecc., Buoni pagati per case di riposo, sanatori, centri turistici, avvisi ricevuti per posta ordini, francobolli, buste con francobolli e marche da bollo statali, ecc.

La procedura per la contabilità dei documenti monetari nel corso delle attività di un'istituzione è descritta sulle risorse ITS nella sezione "Contabilità delle transazioni finanziarie ed economiche nel programma "Contabilità per un'istituzione pubblica 8":

per le istituzioni governative:

http://its.1c.ru/db/hokazen#content:1150:hdoc@133091f5;

per le istituzioni di bilancio:

http://its.1c.ru/db/hobud#browse:13:-1:42:46.

per gli istituti autonomi:

http://its.1c.ru/db/hoavto#browse:13:-1:42:48.

Le istruzioni per la preparazione dei rendiconti di bilancio (contabili) n. 191n e n. 33n prevedono la riflessione dei saldi contabili 201.35 nello stato patrimoniale f. 0503130 e Saldo f. 0503730 rispettivamente. Le Istruzioni, tuttavia, non contengono l'obbligo di fornire nella Nota Integrativa le informazioni relative ai saldi del conto 201.35. L'obbligo di assenza di bilancio o di divulgazione delle ragioni della sua formazione non è contenuto nemmeno nelle lettere congiunte del Ministero delle Finanze e del Tesoro della Russia datate 29 dicembre 2014 n. 02-07-07/68726 (n. 42-7.4-05/2.1-824 del 29 dicembre 2014) e del 29/12/2014 N. 02-07-07/68722 (N. 42-7.4-05/2.1-823 del 29/12/2014 ) ""Sulle caratteristiche della preparazione e della presentazione dei rendiconti finanziari annuali e dei rendiconti contabili consolidati delle istituzioni autonome e di bilancio statali ... per l'anno 2014". http://minfin.ru/ru/budget/bu_gs/budgetotchet/

Sì, è tutto corretto. Per il conto 302.62 gli accordi sono stati chiusi, ma in realtà i fondi potrebbero essere restituiti. L'account 30 dovrebbe contenere informazioni sull'indirizzo. A proposito, in base al rapporto di posta, dovrai chiudere l'account 30.

Pertanto, nel programma "1C: Contabilità di un'istituzione statale 8", per il conto fuori bilancio 30 "Liquidazioni per l'adempimento di obblighi monetari tramite terzi", viene stabilita la contabilità analitica per le controparti.

Se un'istituzione ha diritti esclusivi su un prodotto software, tale prodotto software è un bene immateriale ed è incluso nel conto di bilancio 102 00 "Attività immateriali", a condizione che siano disponibili documenti debitamente redatti che stabiliscano il diritto esclusivo sul bene (clausola 56 delle Istruzioni per l'applicazione del piano contabile unificato, approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 1 dicembre 2010 n. 157n, di seguito denominata Istruzione n. 157n).

Secondo il paragrafo 58 dell'Istruzione n. 157n, l'unità contabile per le attività immateriali è un articolo di inventario.

L'oggetto dell'inventario delle attività immateriali è riconosciuto come un insieme di diritti derivanti da un brevetto, certificato, accordo (contratto statale (comunale)) che prevede l'acquisizione (alienazione) a favore della Federazione Russa, un'entità costitutiva della Federazione Russa, un'entità municipale, l'istituzione di diritti esclusivi sui risultati dell'attività intellettuale (per mezzi di individualizzazione), o in altro modo stabilito dalla legislazione della Federazione Russa, destinati a svolgere determinate funzioni indipendenti.

Un oggetto complesso che comprende diversi risultati protetti dell'attività intellettuale (un film, un'altra opera audiovisiva, una rappresentazione teatrale, un prodotto multimediale, una tecnologia unificata, ecc.) è riconosciuto come voce di inventario dei beni immateriali.

La riflessione nella contabilità dell'istituzione delle transazioni relative alla concessione (ricezione) dei diritti di utilizzo del risultato dell'attività intellettuale o di un mezzo di individualizzazione viene effettuata sulla base di accordi di licenza, accordi di concessione commerciale e altri accordi conclusi in conformità con la legislazione della Federazione Russa.

Se parliamo di una licenza per diritti non esclusivi, allora, secondo il paragrafo 66 dell'Istruzione n. 157n, le attività immateriali ricevute per l'uso da parte di un'istituzione (licenziatario) sono registrate nel conto fuori bilancio 01 “Immobili ricevuti per l'uso ” ad un costo determinato in base all'importo del compenso stabilito contrattualmente

Secondo il paragrafo 37 dell'Istruzione n. 157n “Gli elementi delle attività non finanziarie sono contabilizzati nei conti corrispondenti del piano dei conti unificato secondo i gruppi analitici del conto sintetico dell'oggetto contabile:

10 “Patrimonio immobiliare dell'ente”;

20 “Beni mobili di particolare valore dell'ente”;

30 “Altri beni mobili dell'ente”;

40 “Immobili – beni in locazione”;

50 “Attività non finanziarie che compongono la tesoreria”.

Secondo il Piano dei conti unificato i beni immateriali sono beni mobili. Per tenere conto dei beni mobili nel programma "1C: Contabilità di un'istituzione statale 8" vengono forniti i sottoconti 01.21, 01.22, 01.31 e 01.32; per tenere conto delle licenze per i diritti non esclusivi per l'utilizzo di prodotti software, è possibile utilizzare uno qualsiasi degli account elencato.

Per evidenziare i dati sulle licenze per diritti non esclusivi di utilizzo di prodotti software nella scheda delle immobilizzazioni contabilizzata sul conto 01.21 (22.01, 31.03, 32.01), è possibile indicare "Attività immateriali" nella sezione "Tipologia di diritti di utilizzo non esclusivi" attributo. Ciò consentirà, se necessario, di raggruppare e selezionare i dati sulle immobilizzazioni del tipo "Attività immateriali" nei report sul conto 01.

Nell'edizione 2 della BSU, per registrare la circolazione delle licenze per diritti non esclusivi per l'utilizzo di prodotti software sull'account 01, i documenti "Accettazione per la contabilità di oggetti del sistema operativo (eccetto edifici e strutture)" e "Accettazione per la contabilità di gruppi di Oggetti OS" con il tipo di ricevuta "Ricevuta sul conto 101 ( 102, 103), 01, 02" sezione "Immobilizzazioni, attività immateriali, atti giuridici".

Il documento deve indicare il tipo di ricevuta: "Ricevuta sul conto 101 (102, 103), 01, 02".

Il dettaglio "Oggetto" del documento indica l'oggetto contabile - un elemento della directory "Immobilizzazioni, Immobilizzazioni immateriali, Persone giuridiche" con il tipo di NFA "Attività immateriali", il tipo contabile "Immobilizzazioni in uso" e la contabilità conto "01.XX".

Per formalizzare il trasferimento interno e la cessione di licenze per diritti non esclusivi per l'uso di prodotti software, i documenti "Trasferimento interno del sistema operativo", "Cancellazione di oggetti del sistema operativo", "Cancellazione di gruppi di oggetti del sistema operativo", "Cancellazione di oggetti del sistema operativo", fuori di autoveicoli”, “Trasferimento di oggetti OS”, “Trasferimento di gruppi di oggetti OS” vengono utilizzati " sezione "Immobilizzazioni, attività immateriali, atti giuridici".

Nell'edizione 1 della BSU, i documenti del gruppo "Immobilizzazioni nella contabilità fuori bilancio" vengono utilizzati per registrare lo spostamento delle licenze per diritti non esclusivi per l'utilizzo di prodotti software sul conto 01.

La domanda non specifica quali documenti primari vengono discussi o per quali scopi è richiesta la loro firma mediante firma elettronica.

Il programma “1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8” implementa lo scambio di documenti elettronici (ED) in forma strutturata, come ad esempio:

· Certificato di accettazione del lavoro svolto (servizi forniti);

· Nota di vettura n. TORG-12;

· Fattura;

· Fattura correttiva;

· Fattura di rettifica.

Tutti i documenti possono essere crittografati e firmati con firma elettronica (ES). Per lavorare con ED, è possibile utilizzare un certificato di qualsiasi Centro di certificazione (CA) che fa parte della rete di CA attendibili del Servizio fiscale federale russo.

È stata inoltre implementata la generazione e la firma delle ricevute elettroniche di pagamento dei servizi, che vengono trasferite all'IS RNiP / GIS GMP.

Secondo i paragrafi 5, 6 dell'articolo 9 della legge del 6 dicembre 2011 N 402-FZ "Sulla contabilità", il documento contabile primario è redatto su carta e (o) sotto forma di un documento elettronico firmato con un dispositivo elettronico firma. Se la legislazione della Federazione Russa o un accordo prevede la presentazione cartacea di un documento contabile primario a un'altra persona o a un ente statale, l'entità economica è obbligata, su richiesta di un'altra persona o ente governativo, a proprie spese , di produrre su supporto cartaceo copia del documento contabile primario redatto in formato elettronico.

Disposizioni simili sono contenute nel paragrafo 7 delle Istruzioni per l'applicazione del piano dei conti unificato (approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 1 dicembre 2010 n. 157n come modificato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 29 agosto 2014 n. 89n): “Documenti contabili primari e consolidati compilato su supporto cartaceo o, se l'entità contabile ne ha le capacità tecniche, su supporto informatico- sotto forma di documento informatico munito di firma elettronica (di seguito denominato documento elettronico). In quest'ultimo caso, l'entità contabile che ha generato il documento elettronico è tenuta a produrre, a proprie spese, copie di tali documenti su supporto cartaceo su richiesta scritta di altri partecipanti ai fatti della vita economica, nonché su richiesta di le autorità che esercitano il controllo in conformità con la legislazione della Federazione Russa, il tribunale e la procura."

Cioè, la priorità va alla forma cartacea del documento primario.

In “1C: Contabilità degli enti pubblici 8”, qualsiasi modulo stampato generato può essere salvato in un file in un formato specifico (pdf, foglio di calcolo xls, ecc.).

Nell'edizione 1 di “1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8” non esistono strumenti standard per la generazione di firme elettroniche. Allo stesso tempo, un file con un modulo stampato può essere firmato con una firma elettronica utilizzando altri mezzi (software crittografico) e archiviato in un archivio, ad esempio nel programma 1C: Document Flow 8.

Una firma elettronica può essere aggiunta a "1C: Flusso di documenti" come segue:

1. Il file firmato (documento) viene caricato in "1C: Flusso di documenti 8".

2. Nella scheda di questo file (documento), tramite il comando “Tutte le azioni - firma elettronica e crittografia - Aggiungi firme da file”, è necessario caricare il file della firma stessa (nel formato der).

3. Il file (documento) verrà firmato.

Pertanto, l’uso di “1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8” non limita la capacità dell’utente di archiviare copie elettroniche di documenti firmati con una firma elettronica.

Il 16 novembre 2014 è entrato in vigore l'Ordine n. 89n del Ministero delle Finanze della Russia del 29 agosto 2014 "Sugli emendamenti all'ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 1 dicembre 2010 n. 157n" In occasione dell'approvazione del piano dei conti unificato delle autorità pubbliche (enti statali), degli enti locali, degli organi di gestione dei fondi statali fuori bilancio, delle accademie statali delle scienze, delle istituzioni statali (comunali) e delle istruzioni per la sua applicazione", di seguito denominato " Ordine n. 89n.

Il paragrafo 2 dell'ordinanza n. 89n stabilisce che le modifiche approvate da questa ordinanza vengono applicate quando si formano indicatori di oggetti contabili l'ultimo giorno del periodo di riferimento del 2014, salvo diversamente previsto dalla politica contabile dell'istituzione. Il passaggio all'applicazione delle politiche contabili, tenendo conto delle disposizioni della presente ordinanza in termini di piano di lavoro della contabilità contabile (bilancio) delle istituzioni statali (comunali), viene effettuato in base alla prontezza organizzativa e tecnica del entità contabili.

I paragrafi 3-4 delle Raccomandazioni metodologiche stabiliscono la procedura per il trasferimento dei saldi sui conti di regolamento sui conti del piano dei conti di lavoro dell'istituzione, formato tenendo conto delle disposizioni dell'ordinanza n. 89n, compresi i saldi sul conto 210 01 sui conti del gruppo 210 10 (comma 8, punto 4.1 delle Raccomandazioni metodologiche).

Il paragrafo 3 delle Raccomandazioni metodologiche stabilisce che dovrebbero essere trasferiti solo i saldi dei conti contabili (di bilancio), senza trasferire il fatturato. I saldi dovrebbero essere trasferiti prima di eseguire operazioni per chiudere i conti contabili (budget) prima di preparare le relazioni annuali.

Pertanto, dal 01/01/2014, i saldi sono elencati sui vecchi conti - sul conto 210 01, dal 01/01/2015 dovrebbero essere contabilizzati sul conto 210 10.

Nelle lettere congiunte del Ministero delle Finanze e del Tesoro della Russia del 29 dicembre 2014 n. 02-07-07/68726 (n. 42-7.4-05/2.1-824 del 29 dicembre 2014) e del 29 dicembre, 2014 N. 02-07-07/68722 (N. 42-7.4-05/2.1-823 del 29 dicembre 2014) dice: http://minfin.ru/ru/budget/bu_gs/budgetotchet/.

"2.1. Gli indicatori di rendicontazione per il 2014 sono formati tenendo conto delle disposizioni dell'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 29 agosto 2014 n. 89n “Sulle modifiche all'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 1 dicembre 2010 N. 157n “Sull'approvazione del piano dei conti unificato per le autorità contabili, autorità statali (enti statali), governi locali, organi di gestione dei fondi statali fuori bilancio, accademie statali delle scienze, istituzioni statali (comunali) e istruzioni per la sua applicazione. "

La formazione degli indicatori rendicontativi per l'anno 2014 è effettuata tenendo conto delle Raccomandazioni metodologiche per la transizione alle nuove disposizioni delle istruzioni per l'applicazione del Piano dei conti unificato per gli enti pubblici (enti statali), gli enti locali, gli organi gestori dello Stato extra -fondi di bilancio, accademie statali delle scienze, istituzioni statali (comunali) approvate con ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 29 agosto 2014 n. 89n (lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 19 dicembre 2014 n. 02-07-07/66918), (di seguito le Raccomandazioni Metodologiche).

Allo stesso tempo, in termini di formazione degli indicatori per la riga 331 dello Stato patrimoniale (f. 0503120, 0503130, 0503230, 0503320, 0503730, 0503830), questo problema non è specificato.

Nel programma “1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8”, le regole per la compilazione automatica del rapporto regolamentato “F. 0503130, Saldo GRBS, RBS, PBS" (incluso nella versione 2.0.39, incluso nelle versioni 1.0.31 BGU1, 2.0.30 BGU2) prevedono la formazione nella riga 331 "calcoli delle detrazioni fiscali per IVA (021010000)" dei saldi per quanto riguarda il conto 210.01 e secondo il conto 210.10. Pertanto, quando si compila automaticamente il rapporto “F. 0503130, Saldo di GRBS, RBS, PBS" nelle colonne 3-5 "All'inizio dell'anno" riga 331 verrà formato il saldo del conto 210.01, nelle colonne 6-8 - il saldo del conto 210.10.

Al paragrafo 2 L'ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 19 dicembre 2014 n. 157n elenca i paragrafi dell'appendice all'ordinanza che dovrebbero essere applicati a partire dalla rendicontazione per il 2014.

La clausola 2 dell'Appendice riguarda la compilazione dei moduli. La clausola 3 dell'Appendice riguarda le modifiche ai moduli.

Riempimento

2.4b-f. 0503130, nuova denominazione del conto 209 “rigo 320 - saldo del conto 020900000 “Calcoli per danni a cose e altri redditi”;

2,4 g-f. 0503130, nuova denominazione conto 021001000 “riga 331 - saldo conto 021010000 “Calcoli detrazioni fiscali per IVA”;

2.4d-f. 0503130, nuova “riga 334 - saldo conto 021005000 “Pattimenti con altri debitori”;

2.6b, -f. 0503130, nuova pagina 626 = 401,60; C/S: pagina 900=pagina 410;

2,6 g - f.0503130, pp. 620 - 626 in gr. 4 e 7 non sono compilati;

2.7 - certificato per modello 0503130, a pagina 12 - beni di tesoreria, righe conti 27, 30;

2.7a - certificato a f.0503130, per il conto 01 era “(codici di riga 010-012.015), diventava “(codici di riga 011, 015), per ciascuna tipologia di beni i beni di tesoreria sono indicati separatamente”;

2.7b - certificato per f.0503130, per il conto 05 era “(codici linea 050 - 052)”, diventava “(codici linea 051, 054)”;

2.7c - certificato per f.0503130, per il conto 22 era “(codice riga 220 - 222)” diventava “(codice riga 221, 224)”;

2.7g - certificato al modulo 0503130, nuova pagina 270 “conto 27 “Beni materiali rilasciati per uso personale ai dipendenti (dipendenti)”; nuova pag. 280 “conta 30 “Liquidi per l'adempimento di obbligazioni pecuniarie tramite terzi”;

2.13d-f. 0503125, al sesto comma del comma 31 e oltre nel testo, sostituire “OKATO” con “OKTMO”;

2.35a-f. 0503121, invece di 40140 130, ora 401 40 100 “Risconti passivi”;

2,35a,-f. 0503121, le spese (pagg. 160 - 270) riflettono il costo di prodotti e merci;

2,35 g - f. 0503121, a pagina 290, alla somma delle righe 291 e 292 è stata aggiunta la riga 303;

2.35d-f. 0503121, nuovo rigo 303 = 040160200 “Riserve per spese future”;

2.35f - f. 0503121, a pagina 481, il conto 021001560 è stato sostituito con 021010560;

2,35z-f. 0503121, a pagina 482, il conto 021001660 è stato sostituito con 021010660;

2.45a-f. 0503168 - presentato separatamente per i beni di tesoreria;

2.49b-f. 0503173 denominazione conto 040100000 “Risultato finanziario di un'entità economica”;

2.81a-f. 0503230 on line 331 saldo conto 021010000;

2.81b - 0503230 nuovo “rigo 334 - saldo conto 021005000 “Pattimenti con altri debitori”;

Forme

3.1 - “In tutte le forme di documenti, il nome del classificatore “OKATO” è stato sostituito dal nome dei classificatori “OKTMO”;

3.4b-f. 0503120, nuova denominazione della riga 320 “Calcoli danni e altri proventi (020900000)”;

3.4v-f. 0503120, nuova denominazione della linea 331” di cui:

3,4 g-f. 0503120 dopo il rigo 333 è stato aggiunto il rigo 334 “transazioni con altri debitori (021005000)”;

3.4i-f. 0503120, dopo pag. 625 nuova pag. 626 “riserva per spese future 040160000)”;

3.5a - certificato per f. 0503120, a pag. 011 la parola “di essi” è stata sostituita con “compreso”;

3,5, - certificato per f. 0503120, a pagina 012 la parola “non prodotto” è stata sostituita con “beni di tesoreria”; nuova pagina 016 - “di cui: beni di tesoreria”; dopo pag. 266, righe per i conti 27, 30 (codici pag. 270, 280);

3.6 - f. 0503121, dopo “secondo OKPO” abbiamo aggiunto “TIN”; nel gr. 3 invece di 130, ora 100; dopo pag. 292 nuovo rigo 303 = 040160200, denominazione “Riserva per spese future”;

3.6v-f. 050312.1 a pag. 290 dopo le parole “p. 292" è stato integrato con le parole "+ p. 303";

3.9b-f. 0503130, nuova denominazione della riga 320 “Calcoli danni e altri proventi (020900000)”;

3,9v-f. 0503130, nuova denominazione p.331” di cui:

calcoli per detrazioni fiscali per IVA (021010000)";

3.9i-f. 0503130, nuovo rigo 626 “riserva per spese future (040160000)”;

3.10a - certificato per f. 0503130, a pag. 011 la parola “di essi” è stata sostituita con “compreso”;

3.10 - certificato per f. 0503130, a pagina 012 la parola “non prodotto” è stata sostituita con “beni di tesoreria”; nuova pagina 016 - “di cui: beni di tesoreria”; dopo pag. 266, righe per i conti 27, 30 (codici pag. 270, 280);

3.18a-f. 0503173, nuova denominazione pag.320 - “Calcoli danni e altri proventi (020900000)”;

3.18b-f. 0503173, nuova denominazione pag.331” di cui:

calcoli per detrazioni fiscali per IVA (021010000)";

3.18z-f. 0503173, nuova denominazione pag.620 - “Risultato finanziario di un ente economico (040100000)”;

3.18i-f. 0503173, dopo pag. 625, nuovo rigo 626 “riserva per spese future (040160000)”;

3.21a-f. 0503230, nuova denominazione pag.320 - “Calcoli danni e altri proventi (020900000)”;

3.21b-f. 0503230, nuova denominazione pag.331” di cui:

calcoli per detrazioni fiscali per IVA (021010000)";

3.21v-f. 0503230, dopo pag. 333 nuova pag. 334 “transazioni con altri debitori (0210050000);

3.21i-f. 0503230, dopo pag. 625, nuovo rigo 626 “riserva per spese future (040160000)”;

3.22a - riferimento al modulo 0503230, alla pagina 011 la parola “di cui” è sostituita con “compreso”;

3.22, - certificato al f.0503230, alla pag.012 la parola “non prodotto” va sostituita con “beni di tesoreria”; nuova pagina 016 - “di cui: beni di tesoreria”; dopo pag. 266, righe per i conti 27, 30 (codici pag. 270, 280);

3.23b - f.0503320, nuova denominazione pag.320 - “Calcoli danni ed altri proventi (020900000)”;

3.23v - f.0503320 nuovo, nome pag. 331” di cui:

calcoli per detrazioni fiscali per IVA (021010000)";

3.23g - f.0503320 dopo pag. 333 aggiungere riga 334 “transazioni con altri debitori (0210050000);

3.23i, - f.0503320, nuova pag. 626 per il conto 401 60 “riserva per spese future (040160000)”;

3.24a - riferimento al modulo 0503230, alla pagina 011 la parola “di essi” è stata sostituita con “compreso”;

3.24, - riferimento al f.0503230, a pag.012 la parola “non prodotto” è stata sostituita con “beni di tesoreria”; nuova pagina 016 - “di cui: beni di tesoreria”; dopo pag. 266 nuove righe per i conti 27, 30 (codici pag. 270, 280);

3.25 - f.0503321, dopo “secondo OKPO” hanno aggiunto “TIN”; nel girone 3 invece di 130, ora 100; dopo pag. 292, nuova pag. 303 “Riserva per spese future” per il conto 040160200;

3.28a - f.0503373, nuova denominazione pag.320 - “Calcoli danni e altri proventi (020900000)”;

3.28b - f.0503373, nuova denominazione p.331” di cui:

calcoli per detrazioni fiscali per IVA (021010000)";

3.28c - f.0503373, dopo pag. 333 nuova pag. 334 “transazioni con altri debitori (0210050000);

3.28i, - f.0503373, nuovo rigo 626 “riserva per spese future (040160000)”.

Tutte queste modifiche sono state implementate in una serie di rapporti regolamentati 2.0.39, inclusi nelle versioni 1.0.31 BGU1, 2.0.30 BGU2.

In caso di domande durante la preparazione dei report, si consiglia di fare riferimento alla sezione "Preparazione del reporting regolamentato contabile (bilancio)" nel metodo di supporto "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8" nelle risorse ITS-Budget.

La sezione contiene più di 100 articoli: 95 articoli per l'edizione 1, 12 articoli per l'edizione 2. Poiché l'insieme dei report contabili regolamentati (budget) è lo stesso per entrambe le edizioni delle configurazioni standard del programma, gli utenti dell'edizione 2 possono essere guidati dal articoli sulla rendicontazione in BSU1.