Бухгалтерская отчетность снт пример заполнения. Тариф "удачный" - бухгалтерское обслуживание для снт и гк. Учет коммунальных платежей на практическом примере
СНТ – популярная современная структура, учреждаемая для ведения дачного хозяйства и решения задач, возникающих в этой области. Регламентирует работу СНТ закон № 66-ФЗ от 15.04.1998. Бухучет в СНТ можно условно разделить на:
1. аналитическое ведение картотеки участков, прием взносов, составление отчетов по должникам;
2. осуществление учета ОС , МПЗ , денежных и расчетных операций, сдача отчетности в ИФНС, фонды, статистику.
Недооценивать важность учета в СНТ сегодня нельзя: это предприятие, и оно обязано осуществлять учет всех сторон деятельности.
Бухучет в СНТ: проводки по целевым поступлениям
Формируют бюджет СНТ поступления от членов товарищества. Это взносы:
- вступительные;
- членские;
- целевые.
Движение этих средств отражается на сч. 86 «Целевое финансирование» с использованием субсчетов для разделения статуса взносов. Для расчетов с садоводами применяют счета расчетов с дебиторами/кредиторами (сч. 76). Основой функционирования СНТ является смета поступлений и расходов, утверждаемая на собрании садоводов.
Поступления расходуются лишь на цели, оговоренные в смете. Типовой формы сметы не существует, поэтому руководством СНТ утверждается удобный для себя вариант. Понесенные затраты отражаются на счетах производства – 20, 26, но не возбраняется фиксировать их по дебету сч. 86 с соответствующим субсчетом.
Пример
В СНТ «Белый ключ» принят новый член, приобретший участок (6 соток) и внесший:
Вступительный взнос 2000 руб.;
Членские взносы – 1800 руб. (по 200 руб. за сотку);
Целевой – на устройство площадки для мусоросборочного контейнера – 100 руб.
Сметой СНТ утверждены расходы на ремонт водовода (40 т. руб.), устройство площадки (4 т. руб.). За месяц:
▪ списаны материалы на ремонт водовода – 15 т. руб.;
▪ возведение площадки закончено, оформлено актами выполненных работ с подтверждением объемов, оплачены услуги подрядчика - 4 т. руб.;
▪ зарплата сотрудникам СНТ – 16 000 руб., уплачены отчисления 4960 руб.;
▪ приобретены канцтовары на 350 руб.
Бухучет в СНТ отражает операции:
|
Сумма (руб.) |
Операция |
||
|
Поступления за месяц |
|||
|
Оприходованы взносы в кассу |
|||
|
Вступительный взнос |
|||
|
Членские взносы |
|||
|
Целевой взнос |
|||
|
Деньги внесены на р/счет СНТ |
|||
|
Расход за месяц |
|||
|
Получены ДС в кассу для выдачи з/пл, оплату услуг, хоз.нужды |
|||
|
Материалы на ремонт водовода |
|||
|
Зарплата персонала |
|||
|
Отчисления в фонды |
|||
|
Приобретены канцтовары |
|||
|
Услуги подрядчика по установке площадки |
|||
Бухучет в СНТ: проводки, особенности учета ОС
Особенностью учета ОС в садоводстве является то, что в стоимость приобретаемого для некоммерческого использования актива входят не только затраты, понесенные в ходе покупки, транспортировки, консультаций, но и сумма входящего НДС.
Проводки :
Капиталовложения из целевых средств отражаются на сч. 83, увеличивая добавочный капитал. Бухучет в СНТ: проводки:
По объектам, используемым исключительно в некоммерческих целях и приобретенным из целевых поступлений, не производится переоценка и не начисляется износ. Он исчисляется за балансом (сч.010) в конце года.
Бухучет в СНТ: проводки и учет результатов
По окончании месяца бухгалтер закрывает сч. 90 на счет прибыли 99 (Д/т 90 К/т 99), сальдо которого учитывается на сч.84 «Нераспределенная прибыль» (Д/т99 К/т 84). Однако в СНТ любая деятельность осуществляется в целях, определенных уставом. Поэтому распределения прибыли между участниками не происходит, а сумма отправляется на сч. 86 с дебета сч.84 (Д/84 К/т 86).
Бухучет в СНТ не освобожден от уплаты налогов, но в налоговую базу не входят целевые средства, направленные в соответствии со сметой на осуществление уставной деятельности.
Для просмотра фотографий, размещённых на сайте, в увеличенном размере необходимо щёлкнуть кнопкой мышки на их уменьшенных копиях.
Для ознакомления с подробным содержанием подразделов сайта необходимо нажать на интересующий вас пункт Главного меню.
29.07.2017 г. Президентом РФ подписан новый федеральный закон "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Бесплатная ссылка на новый закон для скачивания (формат файла docx): ФЗ-217 от 29.07.2017 г.
Дата ввода закона в действие 01.01.2019 г. С этой же даты ФЗ-66 от 15.04.98 г. утрачивает силу.
Обсуждение закона открыто здесь:
(для внесения замечаний, предложений, изменений необходима регистрация).
ФЗ-217 от 29.07.2017 г.
- Постоянно дополняемые, изменяемые комментарии к новому федеральному закону с учётом наработанной практики.
Отчётность СНТ
1. Бухгалтерская отчётность
Бухгалтерская отчётность - система показателей и аналитических данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах её хозяйственной деятельности за определённый (отчётный) период.
Закон № 129-ФЗ обязывает составлять на основе данных синтетического и аналитического учёта бухгалтерскую отчётность. Пунктом 2 Письма Минфина России от 25 октября 1996 г. № 92 "О ведении бухгалтерского учёта и отчётности садоводческими товариществами" определён состав бухгалтерской отчётности садоводческих товариществ. В него входят:
- Бухгалтерский баланс (форма № 1);
- Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2).
Бухгалтерская отчётность представляется садоводческими товариществами только один раз в году. Представление бухгалтерской отчётности иной периодичности Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 июня 1996 г. № 758 не предусмотрено.
Бухгалтерская отчётность в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ представляется в налоговый орган и в орган статистики на основании Постановления Госкомстата России от 27 сентября 1995 г. № 157 "Об утверждении порядка сбора и обработки годовой бухгалтерской отчётности организаций и представления сводной информации органам государственной власти и местного самоуправления, а также другим заинтересованным пользователям".
В качестве форм бухгалтерской отчётности садоводческие некоммерческие товарищества вправе использовать как формы, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчётности организаций", так и самостоятельно разрабатываемые формы при условии соблюдения общих требований к бухгалтерской отчётности и непосредственно к отчётным формам, определенных ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчётность организации", утверждённым Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н (в ред. Приказа Минфина России от 18 сентября 2006 г. № 115н).
Днём представления организацией бухгалтерской отчётности считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, или дата её отправки по телекоммуникационным каналам связи, либо дата фактической передачи по принадлежности (п. 5 ст. 15 Закона № 129-ФЗ).
2. Налоговая отчётность
Для налогоплательщиков важно не только внести в бюджет соответствующую сумму налога, но и грамотно составить налоговую декларацию и представить её в налоговый орган в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Она представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Данная обязанность обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога.
Следовательно, отсутствие у организации или физического лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, объекта налогообложения и (или) суммы налога к уплате не лишает указанных лиц статуса налогоплательщика и, соответственно, не освобождает их от обязанности представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по соответствующим налогам.
Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 мая 2004 г. № 04-02-06/8 разъяснено, что согласно п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчётного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определённом этой статьёй.
Таким образом, на садоводческие товарищества, которые являются плательщиками налога на прибыль организаций, распространяются положения п. 1 ст. 289 НК РФ. Одновременно в Письме обращается внимание на то, что п. 2 ст. 289 НК РФ, учитывая особенности деятельности садоводческих товариществ, определяет, что некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощённой форме.
В соответствии с пп. 3, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведённых расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Она представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Данная обязанность обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога.
Следовательно, отсутствие у организации или физического лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, объекта налогообложения и (или) суммы налога к уплате не лишает указанных лиц статуса налогоплательщика и, соответственно, не освобождает их от обязанности представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по соответствующим налогам.
Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 мая 2004 г. № 04-02-06/8 разъяснено, что согласно п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчётного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определённом этой статьёй. Таким образом, на садоводческие товарищества, которые являются плательщиками налога на прибыль организаций, распространяются положения п. 1 ст. 289 НК РФ. Одновременно в Письме обращается внимание на то, что п. 2 ст. 289 НК РФ, учитывая особенности деятельности садоводческих товариществ, определяет, что некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощённой форме.
Таким образом, в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах садоводческие товарищества, имея налоговые льготы по некоторым налогам, не освобождаются от обязанности представления налоговой отчётности в налоговые органы.
Отсутствие у садоводческих некоммерческих товариществ по итогам конкретного налогового периода объекта налогообложения и (или) суммы налога к уплате не освобождает их от обязанности представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, НДС, ЕСН и др.
Некоммерческие потребительские кооперативы СНТ
(садовые некоммерческие товарищества ) и ГК (гаражные кооперативы ), как и остальные юридические лица, обязаны оплачивать в государственную казну:
Налог на имущество;
Земельный налог;
НДФЛ;
Взносы за сотрудников в ПФР и ФСС;
Другие налоги (в зависимости от своей системы налогообложения).
Оплата всех хозяйственных нужд, налогов и взносов СНТ (садовых некоммерческих товариществ) и ГК (гаражных кооперативов) производится за счет средств, поступающих в форме платежей членов самого товарищества.
Согласно новому Федеральному закону от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", который вступает в силу с 1 января 2019 года
Взносы членов товарищества могут быть следующих видов:
1) членские взносы;
2) целевые взносы.
Обязанность по внесению взносов распространяется на всех членов товарищества.
Членские взносы вносятся членами товарищества в порядке, установленном уставом товарищества, на расчетный счет товарищества. Периодичность (не может быть чаще одного раза в месяц) и срок внесения членских взносов определяются уставом товарищества.
Целевые взносы вносятся членами товарищества на расчетный счет товарищества по решению общего собрания членов товарищества, определяющему их размер и срок внесения, в порядке, установленном уставом товарищества, и могут быть направлены на расходы.
В установленные законодательством сроки, председателю необходимо предоставить в ИФНС, ФСС, ПФР и Росстат налоговую, бухгалтерскую отчетность СНТ или ГК, а также статистическую и персонифицированную отчетность по сотрудникам. Сроки подачи отчетности и их форма зависит от выбранной кооперативом системы налогообложения (УСН - упрощенная система налогообложения или ОСНО - основная система налогообложения). За несвоевременное предоставление отчетности и уплату налогов и взносов в государственный бюджет в установленные сроки для СНТ и ГК, также как и для всех остальных юридических лиц, существуют штрафные санкции и пени со стороны государства.
Тариф "уДачный"- специально был разработан для садовых некоммерческих товариществ и гаражных кооперативов.
|
Тариф "уДачный" включает в себя: |
(УСН) 700 рублей в месяц / (ОСНО) 1 000 рублей в месяц ** |
|
Ведение регистров бухгалтерского и налогового учёта в системе «1С» (для учёта членских взносов ); Расчёт земельного налога (формирование платёжных документов ). Составление ежемесячной, квартальной и годовой бухгалтерской и налоговой отчётности, в том числе: Индивидуальных сведений в Пенсионный фонд и внебюджетные фонды; В органы государственной статистики; Бухгалтерского баланса с приложениями; Налоговых деклараций. |
|
|
Дополнительная услуга: Подключение лицензии «1С Отчетность» для электронного документооборота (ЭДО). |
2 940 рублей в год * |
|
Дополнительная услуга: - подготовка соглашения для электронного документооборота с Пенсионным фондом. |
Бесплатно |
|
Дополнительная услуга: - расчёт заработной платы и подготовка платежных поручений по «зарплатным» налогам и взносам. |
500 рублей в месяц за одного сотрудника |
|
Дополнительная услуга: - отправка почтой ценного письма, с описью вложения. |
200 рублей за одно почтовое отправление |
|
** Указана минимальная стоимость бухгалтерского сопровождения. Точная стоимость зависит от количества операций и объема работ. * Указана стоимость лицензии, действующая для компаний, юридический адрес которых находится в пределах Московской области. Стоимость зависит от тарифов ЗАО "Калуга Астрал", действующих для каждого региона РФ, по юридическому адресу Вашей организации. Точную стоимость для вашего региона можно узнать у нашего оператора. |
|
Сдаем отчеты через телекоммуникационные каналы связи. Оформление документов и саму процедуру подключения к электронной отчетности берем на себя без лишних доплат и хлопот. Вы компенсируете только стоимость самой лицензии на год согласно тарифам ЗАО "Калуга Астрал".
Для ускорения обработки данных финансово-хозяйственной деятельности СНТ или ГК, а также для минимизации цены на наши бухгалтерские услуги, принимаем выписки из банка в электронном виде в «Формате для 1С».
Нужно ли сдавать отчетность, если это СНТ. Счетов нет, начислений никаких нет. А также можно ли платить налоги наличными. Земли общего пользования.
Ответ
Да, даже при отсутствии начислений вам придется сдавать отчетность. В частности, подготовить вам нужно будет следующие отчеты.
Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале
Бухгалтерская отчетность . Сдавать бухотчетность следует всем НКО. Она подается в налоговую инспекцию и учреждение статистики -- не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее -- Закон № 402-ФЗ).
В составе бухгалтерской отчетности подготовьте:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о целевом использовании средств.
Заполнить формы вы можете как по обычным бланкам, так и по упрощенным. Обычные утверждены приложениями № 1 и , а упрощенные -- приложением № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 6. Нельзя использовать упрощенные бланки лишь тем НКО, кто по закону не вправе вести бухучет в упрощенном виде.
Если же ваша НКО ведет предпринимательскую деятельность и получила существенный доход от бизнеса, то, помимо отмеченных форм, вам придется сдать еще отчет о финансовых результатах.
Другие приложения к отчетности оформлять не обязательно. Если только сами решите расшифровать в них какую-то важную информацию, тогда заполняйте приложения. Можете использовать как текстовую, так и их табличную форму.
Декларация по упрощенке. Декларацию заполните по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. И сдайте ее в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, декларация подается в ИФНС только по итогам года. По результатам отчетных периодов сдавать ее в налоговую не нужно.
В декларации по УСН, помимо все основных разделов 1.1 -- 2.2, НКО следует заполнить раздел 3. Это раздел -- отчет о целевом использовании имущества. Там вы отразите средства, которые получили в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. И подтвердите, что потратили суммы по целевому назначению.
Сдавать декларацию нужно, даже если деятельности у вас нет
Сведения о среднесписочной численности . Отчетность сдайте за предшествующий год, не позднее 20 января. Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.
Отчеты в фонды -- ПФР и ФСС. Сдавать расчеты в фонды вам нужно за своих работников. Даже если начислений им не было. Ведь фирмы автоматически считаются страхователями, даже если работников нет или не делаются им выплаты. Значит, нулевые отчеты нужно сдать. Отчеты следует отправить по итогам отчетных и налогового периодов. Отчетными периодами являются -- первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период -- год (ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) (далее -- Закон № 212-ФЗ).
В ФСС подайте расчет по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59. Сроки сдачи:
Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, -- для расчета на бумаге;
Не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, -- для электронного отчета (подп. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)..
В Пенсионный фонд сдайте расчет по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16.01.2014 № 2п. Сроки сдачи:
Не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, -- для отчета на бумаге;
Не позже 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, -- для расчета в электронном виде (подп. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
Расчет по налогу на имущество . Сдавать отчет следует только в том случае, если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости. Напомним, перечисляют его организации, у которых в собственности есть объекты недвижимости, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Например, административно-деловые, торговые центры, комплексы, а также помещения в них (ст. 375 НК РФ). Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Отправлять его в ИФНС надо ежеквартально. За 1, 2 и 3 квартал -- не позднее 30 календарных дней с даты, как соответствующий квартал закончился. По итогам года -- до 30 марта включительно (п. 2 ст. 386 НК РФ).
Декларация по транспортному налогу . Декларацию сдавайте в ИФНС, если у вас есть в собственности транспортные средства, и вы платите транспортный налог. Форма отчетности утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99). Срок сдачи -- не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Декларация по земельному налогу . Подайте декларацию в налоговую, если у вас есть в собственности земельные участки и вы платите земельный налог. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Срок сдачи -- не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (абз. 1 п. 3 ст. 398 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ . Поскольку начислений работникам у вас нет, 6-ндфл не сдавайте (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Так как вы не будете налоговым агентом
Налоги наличными.
Платить налоги наличными компания не может. Организации должны перечислять налоги строго в безналичной форме со своих расчетных счетов. Вносить платежи наличными вправе лишь предприниматели и граждане. Это следует из пунктов 1 и 3 статьи 45, абзаца 2 пункта 4 статьи 58 НК РФ. Такие разъяснения содержатся и в совместном письме от 12 ноября 2002 г. МНС России № ФС-18-10/2 и Банка России № 151-Т, а также в адресованных налогоплательщикам письмах Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 18 ноября 2011 г. № 03-02-07/1-396. Правомерность этой позиции подтверждают некоторые арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 23 декабря 2008 г. № А42-865/2008,Волго-Вятского округа от 2 апреля 2008 г. № А79-5871/2007, Западно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № Ф04-5430/2008(11095-А46-26)).
Через представителя платить налоги наличными фирма также не вправе. Во-первых, такая возможность не предусмотрена законодательством. А во-вторых, это мешает эффективному налоговому контролю (письмо Минфина России от 16 декабря 2009 г. № 03-02-07/2-207). Даже если представитель организации сделает перевод без открытия банковского счета, указав в заявлении, что это налог за организацию, к зачету эти суммы Казначейство все равно не примет. Их попросту не будут учитывать в уменьшение обязательств организации (письма Минфина России от 18 ноября 2011 г. № 03-02-07/1-396, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № ЗН-4-1/22320).
Однако есть примеры судебных решений, в которых уплату налогов в наличной форме через представителей организаций признают законной (см., например, определения ВАС РФ от 11 апреля 2011 г. № ВАС-3950/11, от 12 февраля 2009 г. № ВАС-1438/09, от 2 октября 2008 г. № 12728/08, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 4 сентября 2009 г. № А32-23285/2008, от 9 декабря 2008 г. № Ф08-7449/2008, Северо-Западного округа от 20 августа 2008 г. № А42-6789/2007, от 1 августа 2008 г. № А42-5811/2007, от 11 июня 2008 г. № А42-6790/2007, Поволжского округа от 11 марта 2010 г. № А72-10616/2009, Восточно-Сибирского округа от 6 декабря 2010 г. № А58-1779/2010, Уральского округа от 24 июля 2008 г. № Ф09-5175/08-С4, Московского округа от 15 июня 2009 г. № КГ-А41/4065-09).
Если вы заплатили налоги наличными, ориентируйтесь на данные решения, чтобы аргументировать свою позицию в суде. Возможно, арбитры встанут на вашу сторону.