Налог на имущество физических лиц - это налог, который уплачивают собственники квартир и другой недвижимости

Налог, уплаченный в городе Москве, поступает в городской бюджет и наряду с поступлениями других налогов обеспечивает выполнение обязательств города в области социальной поддержки граждан, улучшения жилищных условий, обеспечения качественного здравоохранения, образования, реализации мероприятий городского развития и т.д.

В городе Москве этот налог регулируется Налоговым кодексом РФ и Законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц».

жилым домом;

гаражом или машино-местом;

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В Г.МОСКВЕ

По гаражам и машино-местам – 0,1%.

По недостроенным частным жилым домам – 0,3%.

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2%.

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5%.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Налоговый вычет предусматривает, что налогом не облагаются:

50 кв.м, если вы владеете жилым домом;

20 кв.м, если вы владеете квартирой;

10 кв.м, если вы владеете комнатой.

На каждый объект недвижимости предоставляется один налоговый вычет, он не зависит от количества собственников и от того, относятся ли собственники к льготной категории.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которые вы получите по почте с квитанцией на уплату налога, уже будет уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Пример: в квартире площадью 60 кв. м облагаются налогом только 40 кв. м.

Подробнее о налоговом вычете см. в разделе 7 «Часто задаваемых вопросов».

ФОРМУЛА РАСЧЕТА НАЛОГА

CУММА НАЛОГА ЗА 2015 ГОД = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастровая ст-ть с учетом налогового вычета = кадастровая ст-ть - (кадастровая ст-ть/площадь объекта) * размер вычета;

С - налоговая ставка;

К - понижающий коэффициент (при расчете налога за 2015 год коэффициент равен 0,2).

Н2014 - сумма налога за 2014 год (определена по правилам расчета налога, действующим до 2015 года);

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Подробнее об особенностях расчета налога см. в разделе 5 «Часто задаваемых вопросов».

КОГДА НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НАЛОГ?

Когда необходимо уплатить налог на имущество физических лиц (НИФЛ)?

НАЛОГ УПЛАЧИВАЕТСЯ ОДИН РАЗ В ГОД.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПРАВЛЯЮТ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД ДО 1 НОЯБРЯ СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА. НАЛОГ ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ ДО 1 ДЕКАБРЯ СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА.

Пример: уведомление на уплату налога за 2015 год будет направлено вам до 1 ноября 2016 года. Уплатить налог за 2015 год необходимо до 1 декабря 2016 года.

Подробнее о сроках и возможностях уплаты налога см. в разделе 8 «Часто задаваемых вопросов».

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ

Вы имеете право на льготу, если относитесь к одной из следующих категорий граждан и можете подтвердить это одним из указанных документов (подтверждающие документы выделены жирным шрифтом и указаны рядом с названием каждой льготной категории):

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание – пенсионное удостоверение ;

инвалиды I и II групп инвалидности – удостоверение инвалида ;

инвалиды с детства – удостоверение инвалида ;

участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, – книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка ;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии, – удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы ;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года №1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», – специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации ;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, – удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации ;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; – удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии ;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" – пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего ;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, – свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации ;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, – удостоверение установленного образца и удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах со штампом (надпечаткой) «летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях» ;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, – справка о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданная соответствующими государственными органами ;

физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования – справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под вышеназванные цели .

Лготники освобождаются от уплаты налога:

по одной квартире или комнате;

одному жилому дому;

одному гаражу или машино-месту.

По второй (третьей и т.д.) квартире, дому, гаражу и пр., находящимся в собственности льготника, налог уплатить необходимо.

Пример: пенсионер, владеющий дачей, гаражом и двумя квартирами должен уплатить налог только на одну из квартир.

При этом все граждане имеют право не платить налог на одно хозяйственное строение на дачном участке площадью не более 50 кв. м (например, на сарай).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МОСКОВСКИЕ ЛЬГОТЫ

В дополнение к федеральным льготам в городе Москве установлены следующие льготы:

1. Льгота для собственников гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваш гараж или машино-место, в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

Подробнее о льготе:

Льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места в собственности физического лица, площадью не более 25 квадратных метров:

для категорий граждан, указанных в разделе «Федеральные льготы», – в виде полного освобождения от уплаты налога (в случае если не использовали налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса РФ, в отношении гаража или машино-места);

2. Льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП.

Подробнее об этой льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы».

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ НА ТО, ЧТО НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ НЕ ДЕЙСТВУЮТ В ОТНОШЕНИИ:

недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности;

недвижимости стоимостью более 300 млн руб.

Если вы уже обращались в налоговые органы с заявлением о предоставлении льготы (например, после того как вышли на пенсию), то повторно это делать не требуется – предоставленные вами ранее документы будут учитываться и далее.

Если вы ранее не подавали такое заявление и имеете право на льготу, то для освобождения от уплаты налога вам надо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением и представить документы, которые подтверждают, что вы имеете право на льготу.

Реестр апартаментов для целей предоставления льготы

Льгота по апартаментам в торговых и офисных объектах Москвы

В дополнение к федеральным налоговым льготам в городе Москве действует льгота для собственников апартаментов, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Льгота предоставляется в отношении одних апартаментов в собственности физического лица, которые одновременноудовлетворяют следующим условиям:

1) апартаменты расположены в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площадь апартаментов не превышает 300 квадратных метров;

3) кадастровая стоимость одного квадратного метра апартаментов составляет не менее 100 000 рублей;

4) апартаменты не являются местом нахождения организации;

5) апартаменты не используются налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Порядок формирования реестра апартаментов утвержден постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 705–ПП.

Если ваши апартаменты соответствуют всем перечисленным критериям, то ставка налога по первым 150 кв. м площади снижается с 1,2% до 0,5% кадастровой стоимости апартаментов (путем предоставления скидки к исчисленной сумме налога).

Льгота действует начиная с налога за 2015 год (к уплате в 2016 году) и далее.

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ!

Льгота предоставляется не по любому помещению в здании, включенном в утвержденный реестр апартаментов, а только по тем помещениям, которые одновременно удовлетворяют всем вышеперечисленным критериям!

Если вы хотите подробнее узнать о данной льготе, ознакомьтесь с частями 4-8 статьи 1.1 Закона города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Общие вопросы
2. Вопросы в отношении налогоплательщиков
3. Вопросы по расчету налога
4. Вопросы по налоговым льготам
5. Вопросы по налоговому вычету
6. Вопросы по понижающему коэффициенту
7. Порядок и сроки уплаты налога
8. Вопросы по налоговым ставкам

Общие вопросы по налогу на имущество физических лиц

ЧТО МЕНЯЕТСЯ В ПРАВИЛАХ РАСЧЕТА НАЛОГА?

Ключевое изменение – переход к расчету налога от кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

значительно снижены налоговые ставки (в отношении большей части недвижимости в 3–7 раз);

введены обязательные налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог;

в целях ограничения злоупотребления льготами изменился порядок их предоставления: теперь льгота распространяется только на один объект каждого вида – например, на одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. В результате уходит в прошлое практика, когда недобросовестные граждане, для того чтобы не платить налог, регистрировали на льготников большое количество объектов недвижимости. Также льготы не распространяются на объекты недвижимости стоимостью более 300 млн руб. и на недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности.

КОГДА ВСТУПАЮТ В СИЛУ НОВЫЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА НАЛОГА?

ПРАВДА ЛИ, ЧТО СУММА НАЛОГА ЗНАЧИТЕЛЬНО УВЕЛИЧИТСЯ?

Для некоторых собственников налог действительно может увеличиться, а для других – снизиться.

С КАКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ НЕОБХОДИМО УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Новые правила расчета налога вступили в силу с 1 января 2015 года, но в первый раз уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, необходимо будет только осенью 2016 года.

Вы должны уплатить налог, если владеете:

жилым домом;

жилым помещением (квартирой, комнатой);

гаражом или машино-местом;

объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом);

иными зданиями, строениями, сооружениями, помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если вы являетесь собственником доли в недвижимости, то должны уплачивать налог только с вашей доли.

Пример: если налог на квартиру составляет 2000 руб., а вам принадлежит только половина этой квартиры, то вам необходимо уплатить налог в размере 1000 руб.

КАКИМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ И Т.Д.) РЕГУЛИРУЕТСЯ НАЛОГ?

Налог на имущество физических лиц в г. Москве регулируется:

Главой 32 Налогового кодекса РФ;

Вопросы в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц

КТО ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Вы должны уплатить налог, если владеете:

жилым домом;

жилым помещением (квартирой, комнатой);

гаражом или машино-местом;

объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом);

иными зданиями, строениями, сооружениями, помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если вы являетесь собственником доли в недвижимости, то должны уплачивать налог только с вашей доли.

Пример: если налог на квартиру составляет 2000 руб., а вам принадлежит только половина этой квартиры, то вам необходимо уплатить налог в размере 1000 руб.

ДОЛЖЕН ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИЙ (МАЛОЛЕТНИЙ) РЕБЕНОК, ЯВЛЯЮЩИЙСЯ СОБСТВЕННИКОМ КВАРТИРЫ ИЛИ ДОЛИ В КВАРТИРЕ?

Налог должен быть уплачен родителями ребенка, как его законными представителями. В случае их отсутствия – усыновителями, опекунами или попечителями.

ДОЛЖЕН ЛИ Я ПЛАТИТЬ НАЛОГ ПО КВАРТИРЕ, КОТОРУЮ Я АРЕНДУЮ, ИЛИ ПО КВАРТИРЕ, КОТОРАЯ ПРЕДОСТАВЛЕНА МНЕ ПО ДОГОВОРУ СОЦИАЛЬНОГО НАЙМА?

Нет, не должны, налог уплачивают только собственники объектов недвижимости.

Вопросы по кадастровой стоимости и данным кадастрового учета

Что влияент на размер налога на имущество физических лиц (НИФЛ)?

ЧТО ТАКОЕ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ?

Кадастровая стоимость – это определенная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости. Зависит от местоположения объекта недвижимости (округ, район), года его постройки, материала стен, его площади, расстояния до ближайшей станции метро, расстояния до зон рекреации (лес, парк и пр.), факта признания объекта недвижимости аварийным, цен реальных сделок с недвижимостью и некоторых других параметров.

ГДЕ УЗНАТЬ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ?

Вы можете узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

КАК ОПРЕДЕЛЕНА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки на основании сведений, содержащихся в единой базе данных по всем объектам недвижимости – Государственном кадастре недвижимости. При использовании метода массовой оценки выявляются характеристики, от которых зависит цена недвижимости на рынке. С использованием сведений об этих характеристиках и ценах реальных сделок с недвижимостью строится модель оценки, с помощью которой определяется кадастровая стоимость каждого объекта недвижимости. Так как кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки, то она не учитывает индивидуальные особенности конкретной квартиры, которые могут влиять на ее рыночную стоимость. То есть, например, кадастровая стоимость квартиры зависит от того, в кирпичном или панельном доме она расположена, но не зависит от наличия или отсутствия ремонта, мебели и техники, от того, куда выходят окна квартиры. В результате кадастровая стоимость конкретного объекта может отличаться от его реальной рыночной цены – чтобы компенсировать это несовершенство массовой оценки, государством введен специальный налоговый вычет (Подробнее о налоговом вычете см. в разделе 7 "Часто задаваемых вопросов"). Для проведения государственной кадастровой оценки привлекаются независимые оценщики. Результаты определения кадастровой стоимости утверждаются Правительством Москвы и вносятся в Государственный кадастр недвижимости.

ПОЧЕМУ ВЫРОСЛА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость могла вырасти в результате переоценки: кадастровая стоимость в г. Москве утверждается Правительством Москвы и регулярно (начиная с 2015 года один раз в два года) пересматривается для того, чтобы в полной мере соответствовать изменениям цен на рынке недвижимости и учитывать строительство новых домов и прочих объектов недвижимости.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ О МОЕМ ОБЪЕКТЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА БЫЛИ ИСПОЛЬЗОВАНЫ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость определяется на основании сведений о местоположении недвижимости (округ, район), годе ее постройки, материале стен, ее площади, расстоянии до ближайшей станции метро, расстоянии до зон рекреации (лес, парк и т.д.), факте признания объекта недвижимости аварийным, ценах реальных сделок с недвижимостью и некоторых других сведений.

Я СЧИТАЮ, ЧТО ЗНАЧЕНИЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ОПРЕДЕЛЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Если вы располагаете сведениями, которые были использованы при определении кадастровой стоимости вашего объекта недвижимости и считаете, что при ее определении была допущена ошибка (и у вас есть материалы, подтверждающие вашу позицию), то вы можете обратиться в Департамент городского имущества города Москвы.

КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ, УКАЗАННАЯ В УВЕДОМЛЕНИИ, НЕ СООТВЕТСТВУЕТ ДАННЫМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА (ИНОГО ДОКУМЕНТА, СОДЕРЖАЩЕГО СВЕДЕНИЯ КАДАСТРОВОГО УЧЕТА)

Кадастровая стоимость объектов недвижимости регулярно (начиная с 2015 года один раз в два года) пересматривается для того, чтобы в полной мере соответствовать изменениям цен на рынке недвижимости и учитывать строительство новых домов и прочих объектов недвижимости. Таким образом, данные о кадастровой стоимости в вашем кадастровом паспорте могут не совпадать с актуальными данными о кадастровой стоимости, содержащимися в Государственном кадастре недвижимости.

ЧТО ТАКОЕ КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР?

Кадастровый номер объекта недвижимости – уникальный номер объекта недвижимости, присваиваемый ему при внесении сведений о недвижимости в единую базу всей недвижимости – Государственный кадастр недвижимости.

ГДЕ УЗНАТЬ КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР?

Вы можете узнать кадастровый номер вашей недвижимости, воспользовавшись интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра rosreestr.ru. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Вопросы по инвентаризационной стоимости

ЧТО ТАКОЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ?

Инвентаризационная стоимость - это стоимость материалов, работ и услуг, затраченных на строительство недвижимости, с учетом износа недвижимости и изменения цен на строительные материалы, работы и услуги.

ГДЕ УЗНАТЬ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ?

Инвентаризационную стоимость Вашего объекта недвижимости можно узнать, обратившись в ГУП МосгорБТИ или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Вопросы по расчету налога на имущество физических лиц

ПОЧЕМУ ВЫРОС НАЛОГ НА ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, СОБСТВЕННИКОМ КОТОРОГО Я ЯВЛЯЮСЬ?

Налог на Ваш объект недвижимости мог вырасти в результате:

1. перехода к налогообложению имущества от кадастровой стоимости (если кадастровая стоимость Вашей недвижимости выше, чем инвентаризационная стоимость);
2. применения более высокой налоговой ставки в отношении Вашего объекта недвижимости;
3. ограничения действия льготы (например, раньше льгота действовала на все объекты недвижимости в Вашей собственности, а теперь только на один объект каждого вида – например, на одну квартиру, одну дачу, один гараж и т.д.);
4. совокупности перечисленных выше факторов.

ЗАВИСИТ ЛИ СУММА НАЛОГА ОТ КОЛИЧЕСТВА ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ЛЮДЕЙ В КВАРТИРЕ?

Нет, налог уплачивается собственником квартиры вне зависимости от количества зарегистрированных в ней граждан.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ Я СТАЛ (ИЛИ ПЕРЕСТАЛ БЫТЬ) СОБСТВЕННИКОМ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В ТЕЧЕНИЕ ГОДА (НАПРИМЕР, КУПИЛ ИЛИ ПРОДАЛ)?

Налог уплачивается пропорционально количеству полных месяцев, в течение которых Ваше имущество находилось в собственности.

При этом при расчете налога для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца. А для покупателя учитывается месяц покупки, если объект был куплен до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ (НАПРИМЕР, НА АПАРТАМЕНТЫ)?

По нежилым помещениям (например, по апартаментам, складам) установлены следующие ставки:

2 % в случае если нежилое помещение расположено в торговом или офисном центре, который включен в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы;

2% в случае если кадастровая стоимость объекта составляет более 300 млн руб.;

0,5% по всем остальным случаям.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НАХОДИТСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ / ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Если у вас с супругом / супругой квартира оформлена в совместную собственность, каждый из вас заплатит половину налога, рассчитанного в целом по вашей квартире.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ПОЛУЧЕННЫМ ПО НАСЛЕДСТВУ?

Обязанность по уплате налога возникает у наследников с момента смерти наследодателя или с даты вступления в законную силу решения суда об объявлении наследодателя умершим.

Если смерть наследодателя произошла до 15-го числа месяца (включительно), этот месяц учитывается для расчета налога к уплате наследником / наследницей. Если смерть наследодателя произошла после 15-го числа месяца, этот месяц не учитывается для расчета суммы налога.

Я ЯВЛЯЮСЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, ПРИМЕНЯЮЩИМ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИЛИ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПОЧЕМУ МНЕ ПРИШЕЛ НАЛОГ?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, за исключением торговых и офисных объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Кроме того индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в личных целях (например, квартира, в которой они проживают).

Вопросы по льготам по налогу на имущество физических лиц

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПРЕДПОЛАГАЕТ ПОЛНОЕ ИЛИ ЧАСТИЧНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Налоговая льгота - освобождение от уплаты налога по:

одной квартире или комнате;

одному жилому дому;

одному гаражу или машино-месту.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении одного специально оборудованного помещения (сооружения), используемого исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также одного жилого помещения, используемого для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого использования.

Также от уплаты налога освобождаются все физические лица (вне зависимости от того, относятся ли они к льготной категории) в отношении одного хозяйственного строения или сооружения, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

ИМЕЮ ЛИ Я ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ МНЕ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ЛЬГОТЫ?

Вы имеете право на льготу, если относитесь к одной из следующих категорий граждан и можете подтвердить это одним из указанных документов (подтверждающие документы выделены жирным шрифтом и указаны рядом с названием каждой льготной категории):

1) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание - пенсионное удостоверение ;

2) инвалиды I и II групп инвалидности - удостоверение инвалида ;

3) инвалиды с детства - удостоверение инвалида ;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий -

5) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней - книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка;

6) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии - удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы;

7) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" - специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

8) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более - удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации;

9) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии;

10) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца - пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия - свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику - удостоверение установленного образца и удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах со штампом (надпечаткой) "летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях";

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей - справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданные соответствующими государственными органами;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования – справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под вышеназванные цели.

Я ОТНОШУСЬ К ЛЬГОТНОЙ КАТЕГОРИИ ГРАЖДАН. ПОЧЕМУ МНЕ ПРИШЕЛ НАЛОГ?

Льгота действует на один объект каждого вида. Гражданин, который относится к льготной категории граждан, освобождается от уплаты налога в отношении одной квартиры, одной дача и одного гаража. Но он обязан уплачивать налог по второй квартире в собственности (по второй даче, второму гаражу).

Кроме того, льгота не предоставляется, если:

объект недвижимости используется для ведения предпринимательской деятельности;

объект недвижимости имеет кадастровую стоимость более 300 млн руб.;

объект расположен в крупном торговом или офисном центре, включенном в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Также, возможно, вы не подали заявление на предоставление льготы в налоговые органы.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ?

Для получения налоговой льготы Вам необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы и документами, подтверждающими право на льготу. Кроме того, вы можете подать заявление в электронном виде через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (требуется регистрация).

ЕСЛИ СОБСТВЕННИКОВ НЕСКОЛЬКО, ТО БУДЕТ ЛИ ЛЬГОТА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМАЯ ОДНОМУ ИЗ НИХ, РАСПРОСТРАНЯТЬСЯ НА ВЕСЬ ОБЪЕКТ? У МЕНЯ С ЖЕНОЙ (МУЖЕМ) КВАРТИРА В ДОЛЕВОЙ (СОВМЕСТНОЙ) СОБСТВЕННОСТИ, А ПРАВО НА ЛЬГОТУ ИМЕЕТ ТОЛЬКО ОДИН ИЗ НАС – ПРИДЕТСЯ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Если у Вас с женой / мужем есть квартира в совместной собственности, а право на льготу есть только у Вас, Вашей жене / мужу придется уплатить налог соразмерно ее / его доле в объекте недвижимости.

НУЖНО ЛИ ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ, ЕСЛИ ОНИ УЖЕ РАНЕЕ ПРЕДОСТАВЛЯЛИСЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН?

Нет, если ранее Вам уже была предоставлена налоговая льгота, то повторно представлять документы в налоговый орган не нужно.

В КАКИЕ СРОКИ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБРАННЫХ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПО КОТОРЫМ БУДЕТ ПРЕДОСТАВЛЯТЬСЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА?

Если вы не направите уведомление в налоговые органы, налоговая льгота будет предоставляться в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (то есть в отношении самого большого и/или дорогого объекта недвижимости).

Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо направить в налоговые органы только в случае, если вы хотите изменить объект недвижимости, на который действует льгота.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо направить в налоговые органы в случае, если вы хотите самостоятельно выбрать объект недвижимости, на который действует льгота.

Уведомление необходимо направить в налоговые органы до 1 ноября года, в котором вы хотите получить льготу в отношении этого объекта. Например, если вы хотите, чтобы льгота по налогу за 2015 год действовала на конкретную квартиру из двух квартир в вашей собственности, то уведомление необходимо направить до 1 ноября 2015 года.

При этом, если вы не направите уведомление в налоговые органы, налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (то есть в отношении самого большого и/или дорогого объекта недвижимости).

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПО НЕЖИЛЫМ ПОМЕЩЕНИЯМ (НАПРИМЕР, ПО АПАРТАМЕНТАМ)?

Льгота предоставляется только в отношении следующих нежилых помещений:

1. Гараж, машино-место.
2. Специально оборудованное помещение, сооружение, используемое исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также жилое помещение, используемое для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого их использования.
3. Хозяйственное строение или сооружение, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

На другие нежилые объекты (в том числе на апартаменты) льгота не распространяется.

БУДЕТ ЛИ ПЕРЕСЧИТАНА СУММА НАЛОГА, ЕСЛИ Я ОТНОШУСЬ К ЛЬГОТНОЙ КАТЕГОРИИ, НО НЕ УВЕДОМИЛ ОБ ЭТОМ НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ?

Да, после предоставления документов, подтверждающих Ваше право на льготу, сумма налога может быть пересчитана, но не более чем за 3 года и не ранее даты возникновения права на предоставление налоговой льготы. Например, если Вы стали пенсионером в 2010 году, но направили подтверждающие документы в налоговые органы в 2015 году, Вам будет пересчитан налог за 2014, 2013 и 2012 год.

Вопросы по налоговому вычету для расчета налога на имущество физических лиц

Налоговый вычет при уплате налога на имущество физических лиц (НИФЛ)

КАКИМ ОБРАЗОМ ОПРЕДЕЛЕНА ПЛОЩАДЬ ВЫЧЕТА В УВЕДОМЛЕНИИ НА УПЛАТУ НАЛОГА?

Площадь вычета установлена в зависимости от типа объекта недвижимости:

10 кв. м для комнаты;

20 кв. м для квартиры;

50 кв. м для дома.

КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ ВЫЧЕТА?

Кадастровая стоимость вычета рассчитывается как площадь вычета (10 кв. м для комнаты / 20 кв. м для квартиры / 50 кв. м для дома), умноженная на кадастровую стоимость 1 кв. м объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м определяется путем деления общей кадастровой стоимости объекта недвижимости на его площадь. О том, где узнать кадастровую стоимость, см. в разделе 3 "Часто задаваемых вопросов”.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НАХОДИТСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ / ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

Налоговый вычет действует на объект недвижимости в целом независимо от количества собственников. То есть, налоговый вычет будет одинаковый для квартиры с тремя собственниками и для квартиры с одним собственником.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ (НАПРИМЕР, НА АПАРТАМЕНТЫ)?

Нет, налоговый вычет не предоставляется на нежилые помещения, в том числе на апартаменты.

Вопросы по понижающему коэффициенту для расчета налога на имущество физических лиц

ЧТО ТАКОЕ ПОНИЖАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ?

Это коэффициент, уменьшающий сумму рассчитанного налога на имущество физических лиц. Для того чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога, рассчитанного по новым правилам, государством введен переходный понижающий коэффициент, который уменьшает сумму налога. В результате применения данного коэффициента при расчете налога за 2015–2018 годы полную сумму налога по вашей недвижимости вы заплатите только в 2020 году.

КАК БУДУТ МЕНЯТЬСЯ ЗНАЧЕНИЯ ПОНИЖАЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА?

Значение понижающего коэффициента зависит от года, за который рассчитывается налог. Установлены следующие значения понижающего коэффициента:

Понижающий коэффициент

к сумме налога не применяется

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

КОГДА Я ПОЛУЧУ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

Налоговые уведомления направляются налоговыми органами до 1 ноября года, следующего за годом расчета налога (то есть уведомления на уплату налога за 2015 год будут направлены вам до 1 ноября 2016 года). Если вы зарегистрированы в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России, налоговое уведомление с квитанцией будет направлено вам в электронном виде. Если вы не зарегистрированы в данном сервисе, налоговое уведомление с квитанцией будет направлено вам по почте.

КОГДА НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НАЛОГ?

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ МНЕ НЕ ПРИШЛО УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА, А Я ВЛАДЕЛ ОБЪЕКТОМ НЕДВИЖИМОСТИ В ПРОШЛОМ ГОДУ?

Если Вы владели объектом недвижимости в прошлом году и не получили налоговое уведомление в этом году, Вам необходимо сообщить о принадлежащем или принадлежавшем Вам объекте недвижимости в налоговые органы.

ДОЛЖЕН ЛИ Я САМОСТОЯТЕЛЬНО РАССЧИТЫВАТЬ НАЛОГ И ПОДАВАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Нет, сумму налога рассчитывают налоговые органы и направляют вам налоговое уведомление с квитанцией на уплату налога.

МОЖНО ЛИ ОПЛАТИТЬ НАЛОГ ОНЛАЙН? КАК МНЕ ЭТО СДЕЛАТЬ?

Да, можете. Для этого Вам необходимо воспользоваться:

Интернет-сервисом «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru

Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» (требуется регистрация) на сайте ФНС России nalog.ru.

С помощью данных сервисов Вы сможете сформировать квитанцию на уплату налога для оплаты в любом банке за наличный расчет или произвести безналичную оплату на сайте ФНС России (список банков для безналичной оплаты Вы можете посмотреть на сайте ФНС России).

ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ Я НЕ ОПЛАЧУ НАЛОГ?

В случае неуплаты налога в установленные законом сроки вам будут начислены пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ) за каждый день просрочки. При этом налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании суммы налога за счет вашего имущества, в том числе наличных денежных средств и денежных средств на банковских счетах. Впоследствии при отказе погасить задолженность по решению суда судебный пристав-исполнитель вправе вынести в отношении вас постановление о временном ограничении на выезд из России, а также наложить арест на ваше имущество.

Вопросы по налоговым ставкам

КАКИЕ ДЕЙСТВУЮТ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В Г. МОСКВЕ?

По квартирам, комнатам, жилым домам, хозяйственным строениям на дачном участке (если площадь такого строения не более 50 кв. м), налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости.

По гаражам и машино-местам – 0,1% .

По недостроенным частным жилым домам – 0,3% .

По объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваше нежилое помещение, гараж или машино-место в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2% .

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5% .

ПО КАКОЙ СТАВКЕ ОБЛАГАЮТСЯ АПАРТАМЕНТЫ?

Обращаем ваше внимание на то, что апартаменты являются нежилыми помещениями.

Поэтому при расчете налога на апартаменты:

применяются налоговые ставки, предусмотренные для нежилых помещений:

- 1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.) – в случае если апартаменты расположены в торговом или офисном объекте;

- 0,5% – в остальных случаях;

не действуют федеральные налоговые льготы;

При этом предусмотрена московская льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП (подробнее о льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы»).

не применяются налоговые вычеты.

Содержание

За эксплуатацию движимого и недвижимого имущества граждане России обязаны делать определенные взносы в государственный бюджет. Региональные налоги установлены на квартиры, частные дома, дачи, гаражи. Пенсионеры попадают под льготное налогообложение. Согласно 32 главе Налогового кодекса России (НК) данная категория населения может рассчитывать на освобождение от уплаты налогов на квартиру при соответствии требованиям, описанным в законодательном акте.

Должны ли пенсионеры платить налог на квартиру

До 2015 года пожилые люди не делали взносов в государственный бюджет за свою недвижимость. Количество объектов, находящихся в собственности физических лиц этой категории, не имело значения, т.е. они полностью освобождались от платежей. Согласно действующему с 2015 года законодательству налог на жилье для пенсионеров будет взиматься, если в собственности есть 2 и более объекта недвижимости. Существующие льготы за пожилыми людьми сохранятся, но величина взносов будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости имущества.

Нормативно-правовое регулирование

До 2015 года налог на недвижимость для пенсионеров устанавливали исходя из закона № 2003-1, принятого 09.12.1991. Он гласил, что налог на помещения, строения, сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии в порядке, предусмотренном российским законодательством. Действие закона распространялось на инвалидов 1 и 2 группы, участников ВОВ и военных. Такую ориентацию налоговых льгот нельзя было назвать стимулирующей, т.к. граждане старались извлечь выгоду для себя и оформляли недвижимость на своих родственников, относящихся к льготным категориям.

Имущественный налог на квартиру для пенсионеров с 2015 года рассчитывают согласно 32 главе НК. Статьи в ней содержат информацию о том, что лица, относящиеся к льготным категориям, освобождаются полностью от уплаты взносов налога на один объект жилой недвижимости. Существуют дополнительные муниципальные льготы, которые действуют в некоторых регионах страны. Итоговый процент может в 2 раза быть меньше, чем установленный на федеральном уровне.

Особенности расчета объектов налогообложения по кадастровой стоимости

Территориальная землеустроительная служба постоянно анализирует рынок недвижимости и собирает актуальную информацию о ценах на жилье. Этот орган с 2015 г. занимается оценкой объектов, подлежащих налогообложению. Кадастровая стоимость квартиры – рыночная цена недвижимости, рассчитанная в ходе экспертизы. Такой же оценке по 403 статье кодекса может подлежать коттедж, комната, домик на дачном участке и любое иное жилое строение.

Гражданин может заказать проверку недвижимости частной компанией, если он не согласен с установленной госорганами кадастровой стоимостью. Если получившаяся цена намного меньше той, что указала землеустроительная служба, пенсионер может обратиться в суд для пересмотра результатов оценки объекта и корректировки величины налога. В случае положительного решения после перерасчета гражданину вернут деньги.

Изменения в кодексе относительно порядка исчисления налоговых сборов вступили в силу 1 января 2015 г. Согласно 403 статье 32 главы законодательного акта величина налоговой базы уменьшается на размер минимума, который не подлежит налогообложению. Действующий показатель не менялся с 2015 г. Актуальная величина ставок указана в 406 статье НК. При исчислении размера взносов до 2020 г. будет применяться дополнительно инвентаризационная стоимость квартиры. Формула расчета размера налоговых взносов из 408 статьи НК:

• Н=(Н1-Н2)*К+Н2, где;
• Н2 – налогооблагаемая база, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости за последний год;
• Н1 – сбор, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости квартиры/любого другого жилья за последний год с применением налогового вычета;
• К – понижающий коэффициент.

Информацию по инвентаризационной стоимости недвижимости предоставляет налоговой службе БТИ (Бюро технической инвентаризации). Физическое лицо сможет узнать ее при продаже квартиры или вступлении в наследство. Организация рассчитывает налогооблагаемую базу исходя из коэффициента дефлятора, доли объекта, принадлежащей пожилому лицу, стандартной налоговой ставки и суммарной инвентаризационной стоимости всех сооружений, которыми владеет налогоплательщик.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество

Правительство предоставляет пожилому населению конкретные привилегии при налогообложении. Налог на недвижимость пенсионерам начисляется по ставке 0%, если они владеют только одним жильем. Минимальная ставка при расчете налога на прочее имущество составит 0,1%, а максимальная – 2%. Согласно 32 главе Налогового кодекса у владельца 2-3 объектов есть право выбора жилья, попадающего под льготное налогообложение.

Непосредственная обязанность по внесению платежей в бюджет возникает, когда физическое лицо пожилого возраста становится собственником еще одной квартиры, домика или дачи. Величина сбора уменьшается за счет обязательного налогового вычета. Он зависит от вида жилья. При применении вычета сумма взноса может получиться отрицательной. В подобных ситуациях пенсионеру не придется платить за второе жилье.

Кто имеет право на получение льготы

Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров не будет начисляться, если в налоговую службу по месту жительства налогоплательщик направил требуемый законодательным актом пакет документов. Пожилой человек может отнести его самостоятельно, оформить доверенность на другого человека, который вместо него заполнит заявление и передаст требуемые справки, или отправить по почте. Имущество пенсионера должно соответствовать условиям ниже:

• недвижимость находится в личной собственности;
• объект не используется гражданином в коммерческих целях.

Если гражданин владеет частью жилого объекта, то сборы не взимаются только с его доли. Обратиться за предоставлением преференции могут и пожилые люди, живущие на пенсию, и те, кто получает дополнительный заработок. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) при продаже квартиры и ежегодные сборы за владение недвижимостью не взимаются со следующих категорий пенсионеров:

• получающие пенсию по старости или из-за достижения возраста нетрудоспособности;
• инвалиды детства, инвалиды 1-2 категории;
• федеральные льготники;
• военные и члены их семей, оставшиеся без кормильца.

Объекты, освобожденные от налогообложения

Льгота не действует на жилую недвижимость, чья кадастровая стоимость больше 300 млн рублей. Не получится освободиться от комплексного налога, если квартира используется для ведения предпринимательской деятельности. Пенсионер обязан быть собственником записанной в заявлении недвижимости. В соответствии с Налоговым кодексом льгота предоставляется на следующие объекты:

• коттеджи и частные дома;
• квартиры или комнаты в апартаментах, находящиеся в новостройках и многоквартирных домах вторичного рынка;
• гаражи и автомобильные места;
• сооружения и помещения, задействованные в профессиональной творческой деятельности;
• домики с площадью менее 50 м2, находящиеся на садовых, дачных и других земельных участках.

Условия предоставления льготы

Гражданин должен подать все необходимые документы до 1 ноября 2019 г. в налоговую. При несвоевременном обращении в госорган с пенсионера будет взиматься налог в полном размере за текущий годовой период. Физическое лицо после получения преференции сможет вернуть уплаченные деньги. Перерасчет величины налоговых взносов будет проведен только в следующем году. Льгота предоставляется на следующих условиях:

• гражданин является пенсионером;
• льготное налогообложение применяется только к одному объекту жилой недвижимости;
• физическое лицо может подтвердить право собственности на квартиру или долю в ней, и свой статус пенсионера с помощью официальных документов;
• налогоплательщик не скрыл сведения о себе или своей семье.

Порядок оформления

Правительство призывает население ознакомиться с контентом на странице сайта ИФНС. Новости обо всех нововведениях, связанных с порядком оформления льгот для налогоплательщиков, появляются там сразу после внесения изменений в законодательство. Там же граждане смогут узнать об изменениях в порядке оформления льгот. В настоящее время, чтобы уменьшить размер налога до 0%, физическому лицу придется выполнить следующие действия:

1. Собрать документы.
2. Обратиться в ФНС (Федеральную налоговую службу) по месту регистрации с заполненным заявлением о предоставлении льготы и собранным пакетом документов.
3. Дождаться уведомления о предоставлении преференции.

Официально начисление налога прекращается после получения гражданином утвердительного решения по его запросу. После применения льготы физическое лицо может направить официальный запрос о возвращении сделанных ранее взносов. Деньги возвращают за предыдущие 1095 дней. При заполнении заявления на возврат сборов гражданин обязан прописать свои личные данные. Правило действует и на номер банковского идентификатора. Если счет принадлежит другому человеку, деньги физическому лицу не вернут.

Льготы – один из эффективных инструментов налоговой оптимизации, но у многих пожилых граждан возникают определенные сложности с их оформлением. Проблема часто заключается в том, что налоговый орган не может определить статус физического лица по представленной в заявлении информации, поэтому юристы советуют вместе с заявлением подавать копию пенсионного удостоверения.

Заявление на предоставление преференции

Гражданин обязан заполнить документ согласно имеющемуся образцу на сайте ИФНС. Аналогичный пример заполнения анкеты можно найти в местном филиале налоговой службы. После внесения данных заявление проверяет сотрудник госоргана. Если он найдет ошибки, нужно взять новый бланк и заполнить его с учетом замечаний. В шапке всегда указывают название и номер налоговой инспекции, которой предназначено заявление. Его может сообщить инспектор. Далее в бланк вносят следующую информацию:

1. Поставить галочку напротив фразы «налогу на имущество физических лиц».
2. Наименование, номер и дату выдачи документа, дающего право на получение преференции.
3. Информацию о заявителе: фамилию, имя, отчество, номер ИНН (идентификационного номера налогоплательщика).
4. Контактны: номер мобильного телефона, адрес электронной почты.
5. Дату, с которой должна быть предоставлена льгота.
6. Срок предоставления льготы. Пенсионер должен подчеркнуть слово «бессрочно».
7. Подпись и дату заполнения заявления.

Если гражданин не стал оформлять льготу сразу после выхода на пенсию, он имеет право на возврат средств за предыдущие 3 года. Заявление состоит из 3 листов и заполняется в двух экземплярах. Дубликат заявитель оставляет себе. На титульном листе нужно написать печатными буквами информацию о физическом лице и налоге. На втором листе пенсионер должен указать свои банковские реквизиты, а на третьем листе – личные данные.

Заявления на предоставление преференции и возврат уплаченного налога можно подать лично, через официального представителя или отправить по почте. Бланки разрешено заполнить от руки или с помощью компьютера. Подпись на заявлениях гражданин ставит от руки. При отправке документов почтой следует выбрать письмо с описью вложения, объявленной ценностью и доставкой до получателя.

Перечень необходимых документов

Получить преференцию можно только одним способом: обратившись в местный филиал налоговой службы. Лучше, если гражданин придет сразу с собранным пакетом документов, чтобы инспектор принял заявление при первом посещении организации. Налог на квартиру для пенсионеров будет начисляться по стандартной ставке до момента получения налоговой службой подтверждения о предоставлении преференции. Гражданину понадобятся следующие документы для получения льготы:

• Паспорт гражданина России.
• Заявление. Бланк унифицированный и заполняется по образцу. При просмотре документа гражданин может заметить пункты о получении земельной или транспортной льготы. Рядом с ними ставить галочки не нужно.
• Уведомление о выбранном объекте налогообложения. Бланк заполняется, если физическое лицо владеет несколькими квартирами.
• Договор купли-продажи и другие документы на недвижимость.
• Выписка из Пенсионного фонда России, где написан размер пенсии.
• Копия пенсионного удостоверения. Приносить ее не обязательно, т.к. в бланке указывают номер документа, но дубликат поможет подтвердить статус физического лица.

Сроки подачи заявления

Все документы следует представить до 1 ноября текущего года. Налоговая льгота на имущество начинает действовать с того месяца, когда у пенсионера возникло право на нее. К примеру, за полный календарный год владелец квартиры обязан внести 2500 рублей. Если преференцию гражданину предоставили 20 июня, то он заплатит налог за 5 полных месяцев. Сумма оплаты будет рассчитываться следующим образом: 2500/12*5=1041,6 р.

Пенсионер, который на протяжении длительного времени не обращался за предоставлением льготы, может рассчитывать на перерасчет налога за 3 года. Например, если право на преференцию возникло в 2010 г., а гражданин обратился с документами в 2019 г., то налоговая вернет деньги только за период с 2016 по 2019 г. При подаче документов после 1 ноября льгота будет рассчитываться на следующий год.

Что делать, если в собственности пенсионера более одной квартиры

Ранее семьи, в которых есть родственник-пенсионер, старались переоформить на него всю недвижимость, чтобы не платить налог. После внесения изменений в законодательство заниматься переоформлением квартир в целях экономии стало бесполезно, т.к. преференция действует на 1 объект жилой недвижимости. Остальное жилье будет облагаться стандартным налогом.

Пенсионер обязан самостоятельно выбрать ту квартиру, которая будет подлежать льготному налогообложению, а после проинформировать налоговую службу. Если владелец жилья не представит уведомление, то работники госоргана самостоятельно применят льготу к объекту недвижимости, за который приходится платить больше всего. Это правило из 407 статьи 42 главы НК.

Как рассчитывается налог на вторую квартиру пенсионерам

Величину ежегодного взноса за владение недвижимостью определяют по кадастровой стоимости. Сумма на 10-20% меньше рыночной цены жилья. Исчислением стоимости денежного взноса занимается налоговый орган по месту жительства пенсионера. Для дорогостоящей квартиры, ценой свыше 300 млн рублей ставка будет самой высокой. Величина сбора составит 2% от кадастровой стоимости. С остальных видов недвижимости налог будет взиматься следующим образом:

Заниматься самостоятельно расчетом величины сборов пенсионеру не придется. Вычисление размера взносов – задача сотрудников налоговой службы. Согласно 408 статье кодекса в 2019 г. при расчете величины выплаты будет применяться понижающий коэффициент. Он равен 0,8 единицам. В 2019 г. величина коэффициента увеличится до 1, т.е. все субъекты страны обязаны перейти на расчет налогов исходя из полной кадастровой стоимости жилья. С целью уменьшения размеров взносов с жилого имущества предусмотрены налоговые вычеты:

• с квартир 20 м2;
• с частных домов 50 м2;
• с комнат 10 м2.

Цифры из списка выше отнимают от суммарного метража объекта недвижимости. Воспользоваться этой привилегией могут все налогоплательщики независимо от статуса и возраста. К примеру, если площадь квартиры составляет 50 м2, то при расчете учтут 30 м2. Если пенсионер владеет частным домом площадью 48 м2, то при вычете получится минусовое значение, т.е. сбор станет нулевым.

Видео

Налог на недвижимость 2019 года и в последующем рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Как правильно рассчитать сумму налога? Какие ставки актуальны в 2019 году? Какие льготы и кому предусмотрены? Ответы на эти и другие вопросы в материале далее.

Изменения в расчете налога на недвижимость с 2015 года

С 1 января 2015 г. действует новая глава НК РФ, посвященная налогу на имущество физлиц, называемому в народе налогом на недвижимость. Какие же изменения произошли в расчете налога? Перечислим основные новшества:

1. Ранее налог на недвижимые объекты начислялся исходя из их инвентаризационной стоимости. С 2015 по 2020 года по всей стране осуществляется переход на новый порядок расчета налога — на основе кадастровой стоимости (которая зачастую оказывается выше инвентаризационной в несколько раз). Определяют кадастровую стоимость профессиональные оценщики по заказу органов власти.

   Помимо домов, гаражей, квартир, комнат, иных строений к числу объектов налогообложения теперь также отнесены:

   • машино-место (документально оформленная площадь на парковке, расположенной в здании или сооружении);
   • незавершенная постройка, если на нее зарегистрированы права;
   • недвижимый комплекс — ряд неразрывно связанных объектов (к примеру, трубопровод).
2. До того момента, как в конкретном субъекте РФ будет введен новый порядок налогообложения, расчет налога по-прежнему производится на основе инвентаризационной стоимости.
3. Изменен срок уплаты налога: теперь внести сумму налога за прошедший год необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.
4. Начисление налога, как и раньше, осуществляется налоговой инспекцией. Однако если собственник недвижимости не получил из ИФНС уведомление на уплату налога, он обязан самостоятельно направить в инспекцию сообщение о наличии у него имущества и приложить копии подтверждающих бумаг.

Во всех ли регионах применяются новые правила расчета?

Закон предусматривает, что переход на начисление налога по новой методике должен завершиться к 2020 г. Это связано с тем, что далеко не во всех регионах в настоящее время окончена кадастровая оценка недвижимости. В каждом конкретном субъекте РФ расчет налога на основе кадастровой стоимости начинает применяться только после того, как по этому поводу будет принят соответствующий региональный закон.

Узнать о том, по каким правилам будет начислен налог на недвижимость за 2019 год в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту жительства.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Поскольку для большинства владельцев недвижимости новые правила повлекут увеличение налогового бремени, власти решили повышать сумму налога постепенно. Поэтому с момента введения в конкретном регионе нового порядка расчета в течение 4 лет налог будет начисляться по специальной формуле, включающей понижающий коэффициент. Иными словами, в полной сумме налог, определенный на основе кадастровой стоимости, граждане заплатят лишь на пятый год после его введения в субъекте РФ.

Расчет налога по формуле выглядит так:

• рассчитывается сумма налога на основе кадастровой оценки;
• вычисляется размер налога исходя из инвентаризационной стоимости;
• определяется разница между суммами налога, начисленными в том и другом порядке;
• полученная разница умножается на понижающий коэффициент (этот коэффициент в течение периода его применения ежегодно возрастает — с 0,2 в первом году до 0,8 в четвертом году);
• к получившейся величине прибавляется сумма налогового платежа, определенная на основе инвентаризационной стоимости.

Рассмотрим пример начисления налога в первый год действия новой методики. Физлицо владеет квартирой, площадь которой — 50 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 млн руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 30 кв. м (поскольку 20 кв. м в любой квартире не облагаются налогом). Получается, что в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. м × 30 кв. м). Предположим, инвентаризационная стоимость равна 200 тыс. руб., а ставки налога, вычисляемого тем и другим способом, совпадают (0,1%). Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 1800 руб. (1,8 млн руб. × 0,1%); налог, начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 тыс. руб. × 0,1%). Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 520 руб. ((1800 руб. - 200 руб.) × 0,2 + 200 руб.).

Начиная с 2020 года сумма налогового платежа высчитывается путем умножения кадастровой стоимости имущества (за минусом стоимости необлагаемой площади) на ставку.

Каков размер налоговых ставок?

Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

Не знаете свои права?

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

• на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
• жилое помещение;
• гараж;
• недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
• машино-место;
• строения (не более 50 кв. м) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.

Ставка 2% предусмотрена:

• для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
• нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.

Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза.

Льготы по налогу на недвижимость в 2019 году

В первую очередь необходимо сказать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

• 50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
• часть комнаты, равная 10 кв. м;
• часть квартиры, равная 20 кв. м.

Число собственников этих помещений на размер льготы не влияет. Например, если квартира принадлежит двум владельцам в равных долях, то с каждого из них не будет взиматься налог с 10 кв. м. Если же у одного физлица в собственности несколько жилых помещений, то вычет предоставляется на каждый такой объект.

Налоговый вычет также положен в отношении недвижимого комплекса, если частью его является жилое помещение. Вычет заключается в том, что кадастровая стоимость комплекса, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 млн руб.

Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков

Некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Однако такая льгота полагается только в отношении 1 объекта каждого вида имущества. Например, можно получить льготу одновременно на дом, квартиру, дачу и гараж, но нельзя — сразу на 2 квартиры или 2 дома. При этом нужно отметить, что квартира и комната считаются одним видом имущества.

Согласно НК РФ, такую льготу имеют:

• инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
• участники ВОВ и других военных действий по защите СССР;
• лица, имеющие стаж военной службы более 20 лет;
• пенсионеры;
• члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
• чернобыльцы;
• некоторые иные категории граждан.

Льгота предоставляется налогоплательщику по его заявлению , к которому необходимо приложить подтверждающие документы. Если у гражданина в собственности сразу несколько объектов одного вида, то в заявлении он должен выбрать 1 из них. И даже если человек имеет право на льготу сразу по двум основаниям (например, как пенсионер и как участник ВОВ), все равно она предоставляется только на 1 объект каждого вида.

Актуальный в 2019 году бланк заявления можно скачать по ссылке ниже.

Для многих в нашей стране остается вопросом момент, касающийся налогов для пенсионеров. То есть, человек выходит на пенсию, а толком и не знает, должен ли он платить налоги или нет, и если платить, то что это за налоги, какая сумма? Некоторые личности, выходя на пенсию, переплачивают налог государству. Часто бывает, что гражданин вот уже как несколько лет назад вышел на пенсию, и продолжает переплачивать государству. Да, никто полностью не отменяет налогов, но, тем не менее, государством предусмотрены определенные льготы по этому вопросу конкретно для пенсионеров. В данной статье мы постараемся разобраться с таким актуальным на сегодняшний день вопросом, как для пенсионеров в 2015 году. Речь, как Вы, наверное, поняли, идет о налоге на недвижимость или квартиру.

Налог для пенсионеров на имущество

Начиная с 2015 года, пенсионерам не приходится платить имущественный налог, но только тогда, когда у гражданина в собственности имеется не более одного объекта по каждому виду. Речь идет о квартирах гаражах, комнатах, жилых домах и так далее. Сейчас мы постараемся объяснить, как все это происходит. Например, у пенсионера имеется две квартиры и комната. В этом случае он выбирает, за какой объект не будет платить налог, естественно, выбирает наиболее дорогой. А за второй объект уже придется платить, как и все граждане Российской Федерации. Все предельно просто. Если человек является собственником двух гаражей и двух квартир, налог он будет платить за одну квартиру и один гараж.

И если Вы заслужили статус пенсионера, не рассчитывайте, что Вас освободят от налогов автоматически. Вам в любом случае придется отправиться в налоговую инспекцию с заявлением, а также пенсионным удостоверением.

Налоговая база по налогу на имущество с 2015 года

Исходя из информации от нововведенного в силу закона в 2015 году, налоговая база на имущество устанавливается не как раньше, на основании инвентаризационной стоимости, а на основании .

Также в новом законе уточнено, что кадастровая стоимость практически не будет отличаться от рыночной. Если Вы желаете узнать кадастровую стоимость Вашего объекта, необходимо зарегистрироваться на официальном сайте Росреестра. Для этого пройдите по ссылке rosreestr.ru .

По факту, кадастровую стоимость имущества Вы узнаете онлайн. Вам необходимо зайти на сайт и в левой колонке найти кнопку «Электронные услуги». Далее переходим по ссылке «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

После этого нужно поставить галочку в строке «Адрес» и выбрать ГКН.

После нужно выбрать из представленных списков все необходимые данные, а потом нажать на кнопку «Сформировать запрос». То есть, как Вы понимаете, ничего в этом сложного нет!

Но это еще не все. Наверняка, многих интересует вопрос, как посчитать налоговую базу для своей недвижимости и сумму налога. Сейчас мы постараемся ответить на этот вопрос.

Если речь идет о комнате, то в этом случае, чтобы вычислить налоговую базу, нужно от кадастровой стоимости комнаты отнять кадастровую стоимость 10 квадратных метров этой самой комнаты.

Если Вы желаете посчитать налоговую базу для жилого дома, то в данном случае нужно кадастровую стоимость жилого дома отнять кадастровую стоимость 50 квадратных метров дома.
Бывает такое, что после подсчета, налоговая база получает отрицательный результат. В этом случае ее приравнивают к нулю.

Сумма налога на объект недвижимости в 2015 году

Чтобы определить сумму налога, нудно умножить налоговую ставку на налоговую базу недвижимости. С налоговыми ставками Вы можете ознакомиться в статье 406 пункт 2 Налогового кодекса Российской Федерации. Ввиду этой статьи, налоговые ставки, не превышающие 0.1%, устанавливаются для следующих объектов:

• квартир и комнат,
• жилых домов,
• гаражей и машиномест,
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом),
• хозяйственных построек, площадь каждой из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Льготы по налогу на имущество

В статье 407 Налогового кодекса РФ каждый из Вас имеет возможность ознакомиться с налоговыми льготами для пенсионеров и не только. Если Вы являетесь пенсионером, в первую очередь Вам необходимо обратить внимание на пункт 1 этой статьи, где имеются специальные подпункты, 10 и 15. Итак, кто же имеет право на налоговую льготу в 2015 году:

1. Как гласит подпункт 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, на налоговую льготу могут рассчитывать граждане, достигшие пенсионного возраста, получающие пенсии, назначенные в порядке, который был установлен пенсионным законодательством. Также на льготы могут рассчитывать женщины, достигшие 55 лет, и мужчины, достигшие 60 лет.
2. Как гласит подпункт 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ на налоговую льготу могут рассчитывать физические лица. Что касается объектов недвижимости, то тут речь идет о хозяйственных строениях и сооружениях, площадь каждого из которых не должна превышать 50 квадратных метров. Также эти объекты должны располагаться на земельных участках, которые предназначаются для ведения личного, дачного или подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также индивидуального имущественного строительства.

Как гласит пункт 2 статьи 407 НК РФ, льготнику можно не уплачивать налог на недвижимость, в том случае, если сам объект не предназначается для предпринимательской деятельности.

Поэтому пенсионер в России должен использовать предоставленные привилегии, для чего их необходимо знать.

Государство устанавливает определенные социальные гарантии социально незащищенным слоям общества. Но право воспользоваться, например, налоговыми льготами носит заявительный характер. То есть требует инициативы самого пенсионера. Как использовать такую возможность и в отношении каких сборов? Об этом размещенная ниже информация.

Налоговым законодательством РФ льготы для лиц, реализовавших , предусмотрены по уплате транспортного, земельного налогов и на имущество физических лиц.

Налоговые льготы для пенсионеров по оплате налога на имущество

По ранее действовавшему законодательству пенсионеры были полностью освобождены от уплаты налога на имущество. Однако сейчас ситуация изменилась. Теперь такой налоговой льготой пенсионер может воспользоваться только в отношении одного объекта каждого вида имущества, находящегося в собственности.

Таким образом, если раньше пенсионер не платил за имущество вообще ничего (сколько бы в его собственности не было квартир, домов, гаражей), то сейчас он может не платить за один дом, за один гараж и за одну квартиру.

Виды объектов устанавливает статья 401 НК РФ:

• жилой дом, к каковым закон относит и дачные домики и строения;
• комната или квартира (жилое помещение), за исключением общего имущества в многоквартирном доме ();
• единый недвижимый комплекс (например, железнодорожный тупик) – на него льготу получить невозможно;
• гараж или парковочное место;
• объект незавершенного строительства (право на которое собственник зарегистрировал в Росреестре);
• иные строения, здания, сооружения.

Размер налога высчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта (а его можно посмотреть в кадастровом паспорте). Уменьшить ее можно в судебном порядке путем .

На налоговую льготу право имеют пенсионеры всех , если объект имущества не используется ими в предпринимательских целях. Если пенсионер имеет несколько оснований для освобождения от уплаты налога: например, когда площадь строений на дачном участке не больше 50 кв.м., то количество оснований не имеет значение – один объект каждого вида по выбору.

Итак, воспользоваться льготой можно по заявлению в налоговую инспекцию. Оно подается до 1 ноября каждого года. Если такое заявление не поступило, налоговая выберет объект с наибольшей суммой налогообложения и освободит от уплаты налога на него. Поэтому, если на имя пенсионера записано чужое дорогое имущество, именно за него налоговая и не насчитает налог.

Граждане, которые до 31.12.2018 г. соответствовали условиям, необходимым для назначения пенсии, тоже могут оформить такую льготу в 2019 г. Ведь утвержден. И возраст выхода на пенсию планомерно увеличивается.

Налоговые льготы для пенсионеров по транспорту

Статьей 14 НК РФ установлено, что транспортный налог является налогом региональным. Его вводят региональные власти. Платит такой налог тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, вне зависимости от наличия .

Налоговые льготы для пенсионеров по уплате транспортного налога устанавливают также законы субъекта РФ. И это именно тот случай, когда для получения льготы необходимо обратиться с заявлением и предоставить документы. Скорее всего, помимо паспорта, это или справка о выходе на пенсию. Без заявления получить преимущество по уплате налогов пенсионеру не удастся.

Узнать порядок и размер налоговых льгот можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства. Обычно такой размер зависит от технических характеристик автомобиля.

К примеру, в Москве налоговыми льготами по уплате транспортного налога пенсионеры не обладают вообще. Инвалидность, наличие удостоверения ветерана боевых действий – основание, пенсия – нет. В Новосибирске в 2019 г. пенсионер выплатит 20 % ставки налога, если в собственности имеет автомобиль до 150 л.с.

Полностью освобождаются от уплаты транспортного налога владельцы весельных и моторных лодок (не выше 5 л.с.), специально оборудованные автомобили для перевозки инвалидов и ряд других – п. 2 ст. 358 НК РФ.

Налоговая льгота по уплате земельного налога

Обязательный сбор за земельный участок относится к ведению местных властей, т.е. муниципалитетов. Земельный налог регламентирует глава 31 НК РФ. А в большей степени акты органов муниципальных образований.

Плательщики земельного налога – собственники земельных участков. В том числе в связи с решением суда по искам , . Кроме того, платят налог и те лица, которые имеют земельный участок на праве постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Если у пенсионера есть такой земельный участок, он автоматически становится обязанным уплатить за него определенную денежную сумму. Аренда и безвозмездное пользование налогами не облагаются.

Налоговая льгота по уплате земельного налога на федеральном уровне предусмотрена. Но пенсионеров среди перечня льготников нет. Поэтому получить информацию относительно такого платежа можно в налоговой инспекции по месту жительства.

Оформление налоговых льгот должно быть своевременным. Но пенсионер может сделать следующее:

• подать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы с даты выхода на пенсию
• одновременное направить заявление на возврат налога (не более, чем за 3 года до даты обращения в налоговую).

А налоговики, в свою очередь, обязаны будут пересчитать налог. И в соответствии со ст. 78 НК РФ по налоговым льготам для пенсионеров вернуть ранее уплаченные денежные средства (излишние).